已做账的进账税额怎么转出

Question

如题所述

Answer 1

已做账的进账税额怎么转出
已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.
借:银行存款/应收账款负数或红字
贷:主营业务收入负数或红字
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品负数或红字
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字
贷:应付账款负数或红字
增值税进项税额转出主要分为以下几种情况:
1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失的账务处理:
借:待处理财产损溢-待处理损失
贷:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4、在产品、产成品发生非正常损失的账务处理:
无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理:
借:管理费用
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理:
借::固定资产
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
6、购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理
借:银行存款
贷:期待摊费用
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
7、原材料进项税额转出的账务处理:
纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)
若企业将不符合规定的原始凭证作为抵扣进项税额的依据,则应做以下账务调整:
借:原材料等(或以前年度损益调整)
贷:应交税金--增值税检查调整
已做账的进账税额怎么转出?如果已经做账的话,将进账税额转出来是比较麻烦,财务到时候要根据相关步骤来完成.进账税额转出的具体情况不同,在实际做账的分录上也会不一样,届时需要对进账税额时,财务可以根据公司发生具体的情况来进行账务处理.