工资怎样做会计凭证

Question

例如我这个月的工资实际发了20000元 但是我看原来的老会计做原始凭证的时候为什么金额数和这个20000数字不一样啊？我们现在还是小规模纳税人！谢谢大家的赐教！
我们公司某月的工资表实际发放工资的金额是：17356.6667元 其中2个总经理没有领取：2833.33元和2750元 ， 还有一个员工没有签字领取：616.67元 但是我看老会计的凭证上做的是这样：
借：管理费用—工资 12970.00
贷：应付职工工资 12970.00
借：应付职工工资 12970.00
贷：现金 12970.00

请大家帮我看看为什么凭证的金额和实发数不一样呢？

Answer 1

计提工资，凭证附件为工资计提单。

计提*月份工资 借：销售费用—工资—基本工资
计提*月份工资 销售费用—工资—提成工资
计提*月份工资 管理费用—工资—基本工资
计提*月份工资 管理费用—工资—提成工资
计提*月份工资 贷：应付职工薪酬—工资
年终奖计入“销售费用—奖金”。
发放工资，凭证附件为付款审批表、员工（领款人）签字的薪酬表。。
发放*月份工资 借：应付职工薪酬—工资
代扣*月份个人所得税 贷：应交税费—应交个人所得税—职工
贷：银行存款
代交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税—职工
贷：银行存款
注：职工工资超过3500元（扣除个人负担的养老金、失业金及医保费）需交个人所得税，计算方法参考个人所得税法。代职工交纳的个人所得税，必须先代扣后缴纳。
注意：当月发放工资代扣的个人所得税在第二个月的十五日内交纳。根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
单位为职工缴纳养老及医疗等社会保险时的账务处理方法：
社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
按月交纳社保：
计提本月单位应承担社保金额，凭证附件为ERP系统打印的社保计提单：
计提*月养老保险 借：管理费用—基本养老保险
计提*月医疗保险 借：管理费用—基本医疗保险
计提*月失业保险 借：管理费用—失业保险
计提*月工伤保险 借：管理费用—工伤保险
计提*月生育保险 借：管理费用—生育保险
计提*月养老保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—基本养老保险
计提*月医疗保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—基本医疗保险
计提*月失业保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—失业保险
计提*月工伤保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—工伤保险
计提*月生育保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—生育保险
发放工资时扣职工应承担社保金额：
发某月工资 借：应付职工薪酬—工资
代扣个人所得税 贷：应交税金—应交个人所得税
代扣养老保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—基本养老保险
代扣医疗保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—基本医疗保险
代扣失业保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—失业保险
发*月工资 贷：银行存款
实际交纳职工社保后，依据付款审批表、社保缴费单、各类社保缴费明细表，生成凭证：
缴纳*月养老保险 借：应付职工薪酬—社会保险—基本养老保险
缴纳*月医疗保险 借：应付职工薪酬—社会保险—基本医疗保险
缴纳*月失业保险 借：应付职工薪酬—社会保险—失业保险
缴纳*月工伤保险 借：应付职工薪酬—社会保险——工伤保险
缴纳*月生育保险 借：应付职工薪酬—社会保险——生育保险
缴纳*月社保 贷：银行存款

Answer 2

你可能分录没看全，你这部份的分录，只是管理费用的，工资当中共包括三部份，那就是管理费用，制造费用，和生产成本，你可能是分录没看全。再看一下其他的分录吧，这三部份加起来的金额要等于实际发掉的。

Answer 3

有的时候 可能是想避税 所以就少造工资 你可以造2个工资表

Answer 4

正常情况下有可能是：代扣代缴的部分你没看到。那部分也要算在应付职工薪酬里面，这当然是和实际发到员工手里的不一致。比如实际工资发的是20000，代扣代缴员工的个人所得税、社保个人缴纳部分合计5000，那么应付工资就应该是25000，而不应该是20000（5000虽没发给员工但是也给税务和社保机构了）.分录可以是这样的（只例个税）：
借：应付职工薪酬 20000

贷：现金（银行存款） 20000

借：应付职工薪酬 5000
贷：应交税费——个人税5000
缴税时：
借：应交税费——个人税5000
贷：银行存款5000

或：
借：应付职工薪酬 25000
应交税费 -5000（红字）
贷：现金（银行存款）20000

缴税：
借：应交税费 5000
贷：银行存款 5000本回答被提问者采纳