递延所得税资产是按当期发生额还是期末数确认？

Question

假设去年计提100万坏账准备，借：资产减值损失 100，贷：坏账准备 100，借：递延所得税资产 25，贷：所得税费用 25，今年末应确认的坏账准备为150万，年初余额100万，今年补提50万，借：资产减值损失 50，贷：坏账准备 50，今年确认的递延所得税资产是按50万来算还是按资产减值损失的期末余额150来算？

Answer 1

递延所得税是资产负债表项目，记录的是余额，本期需要在上期基础上再确认本期发生部分。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

扩展资料

递延税款科目的借贷方分别核算的内容:

借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

Answer 2

去年确认递延所得税资产25，今年补提坏账准备50，需要再确认递延所得税资产12.5.
递延所得税是资产负债表项目，记录的是余额，本期需要在上期基础上再确认本期发生部分。本回答被网友采纳