补缴上年企业所得税在本年利润表如何体现？

Question

就是去年的企业所得税，今年入账，借：所得税 贷：应交税金-所得税 ，现在在利润表里面是放在所得税那一栏，可是我觉得有点问题，是否应该入 以前年度损益调整？ 这样利润表的累计数如何平呢？ 报税的时候那个以前的数不是已经累计下来了，现在年报怎样体现才能让他平啊？

Answer 1

以前年度的差错，要根据是否重大分情况处理：
如果是重大差错，应该通过以前年度损益调整，正确的做法是：
1、借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交所得税 2、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
3、调整资产负债表未分配利润和应交税金年初数，和本年的损益表没有关系。
如果是非重大差错，就是你的做法，直接计入当然所得税费用，这样就直接反应在当期损益表里的所得税费用里就好了。

望采纳！

Answer 2

执行小企业会计准则，不计入以前年度损益调整科目了，补缴去年的所得税直接计入所得税科目，借：所得税费用 代：应交税金--所得税，上交借：所得税费用 代：银行存款