以前年度损益调整会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

以前年度损益调整的会计分录如下：
1、企业调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损，要借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目；企业调整减少的以前年度利润和调正增加的以前年度亏损，要借记“以前年度损益调整”科目，贷记有关科目。
2、企业由于调整或减少以前年度利润或亏损增加的所得税要通过本科目反映，即借记以前年度损益调整，贷记应交税金－应交所得税科目；企业调整减少的以前年度的利润或调整增加的以前年度亏损，要借记以前年度损益调整，贷记有关科目。
3、经上述调整后，应将本科目余额转到利润分配－未分配利润科目，结转后以前年度损益调整科目没有余额。
拓展资料：
会计学中， 在期末对隐含交易进行的记录被称为调整分录。
调整分录（adjusting entry）的目的是把相应的收入和费用金额分配到每个会计期间。这些分录调整了各种分类账户的余额，因此叫调整分录。会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。
会计分录是会计处理的核心，一般将会计分录按简易程度分为简单分录和复合分录。为了便于理解，还可以按会计处理的时间、依据、作用将会计分录分为实时会计分录、调整分录、结账分录三类。
1．从理论上来讲，在交易成立时即可进行会计处理，做实时会计分录，其依据的一般是业务活动产生的原始凭证，交易是一次性完成，可以在会计期间的任何时间进行会计处理，会计分录对应的是一个时间点。
如根据销售发票等做销售收人实现的会计分录，根据入库单做结转材料成本的会计分录。
2．结账分录是在会计期间终了时按编制会计报表和结账要求而做的有关会计分录，它是会计期间最后为结清相关的会计账户而做的会计处理，如在月末将收入和费用类账户的当期发生额转入“本年利润”账户。
3．转账分录是一个泛指的概念，只要从其他一个会计账户转人另一个会计账户的会计分录均被认为是转账分录，其内容非常广泛，所以我们没有将它单独作为一类会计分录。
会计主体采用权责发生制进行会计处理时，在月末需要将收入和费用确认入账，这时所做的会计分录一般称为调整分录。
根据权责发生制原因，调整账簿日常记录所作的会计分录。一般在会计期末编制。主要指在期末对各种应收未付费用以及本期已收的预收收入和已付的预付费用，在本期与以后各个会计期间进行分摊并转账而作的会计分录。
编制调整分录，有利于正确划分各会计期间所实现的收入和应负担的费用以及本期已收的预收收入和已付的预付费用，在本期与以后各个会计期间进行分摊并转账而作的会计分录。
会计工作中的调整分录，还包括更正错账、计提坏账准备等所作的会计分录。

Answer 2

如果只是调增应纳税所得额后用于弥补亏损而不需要缴纳企业所得税，直接调整《企业所得税纳税申报表》，不需要做帐务调整。
调整后的结果应弥补亏损的余额减少。
如果弥补亏损后还有余额，余额部分就需要缴纳企业所得税，补交企业所得税会计处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款

Answer 3

分录不对，应该是：
借：现金（或者银行存款，总之是资产类账户）50
贷：以前年度损益调整-管理费用30
以前年度损益调整-销售费用20
当然上述分录中的以前年度损益调整也可以不写明细科目。
如果没有计提盈余公积的情况下是：
借：以前年度损益调整50
贷：利润分配-未分配利润50
如果上年有计提盈余公积（假设比例为10%）就是
借：以前年度损益调整50
贷：利润分配-未分配利润45
盈余公积5
新制度下递延所得税资产、递延所得税负债的科目仍然是递延所得税资产、递延所得税负债。

关于你的上述业务我没有调整所得税费用，因为不知道上年的收入和广告费、招待费的具体金额。

Answer 4

以前年度损益调整的主要账务处理：
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。本回答被提问者采纳