个人代开发票缴的个人所得税怎么退

Question

本人给一家公司开发网站，以个人名义到税务局代开发票。现在合同终止项目取消了。
代开发票的时候缴了各项税费，还有个人所得税，现在发票已经退税了，已经拿到代开销项负数发票，退个人所得税的时候出现问题了，说合同不合规，要证明这钱我没拿到！
税务局的这种要求合理吗？现在我已跟合同公司拿到了终止合同协议书，我这边还需要准备什么材料才能退回个人所得税

Answer 1

开票时缴纳的个人所得税，应该是在税务机关申请代开发票时，税务机关将劳务提供者视为个人，故除了代征流转税之外，还同时代征了个人所得税。（有些地方规定，凡是申请代开劳务发票的，无论申请代开票的是单位还是个人，一律按比例代征流转税和个人所得税，其实质是假定申请代开票的都是个人。）按照国家税务总局《关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）规定，“对申请代开发票的单位和个人，应当按照税收法律、法规的有关规定征收税款和收取发票工本费……申请代开发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的，只代开发票，不征税。但根据代开发票记录，属于同一申请代开发票的单位和个人，在一个纳税期内累计开票金额达到按月起征点的，应在达到起征点的当次一并计算征税。”一般情况下，如果是企业申请代开发票，应该只代征流转税，对申请人是个人的才同时代征个人所得税。有些地方可能对单位申请代开发票的，同时预征企业所得税。这样，企业可以按完税凭证注明的代征所得税额借记“应交税金—— —企业所得税”。但完税凭证上注明所代征的是个人所得税的，是否可以同样处理，建议向主管税务机关说明情况、沟通确定。开票时缴纳的个人所得税，应该是在税务机关申请代开发票时，税务机关将劳务提供者视为个人，故除了代征流转税之外，还同时代征了个人所得税。（有些地方规定，凡是申请代开劳务发票的，无论申请代开票的是单位还是个人，一律按比例代征流转税和个人所得税，其实质是假定申请代开票的都是个人。）按照国家税务总局《关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）规定，“对申请代开发票的单位和个人，应当按照税收法律、法规的有关规定征收税款和收取发票工本费……申请代开发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的，只代开发票，不征税。但根据代开发票记录，属于同一申请代开发票的单位和个人，在一个纳税期内累计开票金额达到按月起征点的，应在达到起征点的当次一并计算征税。”一般情况下，如果是企业申请代开发票，应该只代征流转税，对申请人是个人的才同时代征个人所得税。有些地方可能对单位申请代开发票的，同时预征企业所得税。这样，企业可以按完税凭证注明的代征所得税额借记“应交税金—— —企业所得税”。但完税凭证上注明所代征的是个人所得税的，是否可以同样处理，建议向主管税务机关说明情况、沟通确定。

Answer 2

唐老师：所说开票时缴纳的个人所得税，应该是在税务机关申请代开发票时，税务机关将劳务提供者视为个人，故除了代征流转税之外，还同时代征了个人所得税。（有些地方规定，凡是申请代开劳务发票的，无论申请代开票的是单位还是个人，一律按比例代征流转税和个人所得税，其实质是假定申请代开票的都是个人。）按照国家税务总局《关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）规定，“对申请代开发票的单位和个人，应当按照税收法律、法规的有关规定征收税款和收取发票工本费……申请代开发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的，只代开发票，不征税。但根据代开发票记录，属于同一申请代开发票的单位和个人，在一个纳税期内累计开票金额达到按月起征点的，应在达到起征点的当次一并计算征税。”一般情况下，如果是企业申请代开发票，应该只代征流转税，对申请人是个人的才同时代征个人所得税。有些地方可能对单位申请代开发票的，同时预征企业所得税。这样，企业可以按完税凭证注明的代征所得税额借记“应交税金—— —企业所得税”。但完税凭证上注明所代征的是个人所得税的，是否可以同样处理，建议向主管税务机关说明情况、沟通确定。

Answer 3

新修改的个人所得税法已于今年1月1日起全面施行，取得“综合所得”或“经营所得”的纳税人，在5000元的基本减除费用和“三险一金”专项扣除外，还可以依条件享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项附加扣除。
对于2019年发放的年终奖，如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。扣缴单位应在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。也就是说，纳税人取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。本回答被网友采纳

Answer 4

唐老师：所说开票时缴纳的个人所得税，应该是在税务机关申请代开发票时，税务机关将劳务提供者视为个人，故除了代征流转税之外，还同时代征了个人所得税。（有些地方规定，凡是申请代开劳务发票的，无论申请代开票的是单位还是个人，一律按比例代征流转税和个人所得税，其实质是假定申请代开票的都是个人。）按照国家税务总局《关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）规定，“对申请代开发票的单位和个人，应当按照税收法律、法规的有关规定征收税款和收取发票工本费……申请代开发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的，只代开发票，不征税。但根据代开发票记录，属于同一申请代开发票的单位和个人，在一个纳税期内累计开票金额达到按月起征点的，应在达到起征点的当次一并计算征税。”一般情况下，如果是企业申请代开发票，应该只代征流转税，对申请人是个人的才同时代征个人所得税。有些地方可能对单位申请代开发票的，同时预征企业所得税。这样，企业可以按完税凭证注明的代征所得税额借记“应交税金—— —企业所得税”。但完税凭证上注明所代征的是个人所得税的，是否可以同样处理，建议向主管税务机关说明情况、沟通确定。

Answer 5

和对方公司沟通一下，取得合同终止并且未取得该项目的任何款项的证明材料，证明此项目的合同没有履行已经终止，此项目未收取与该合同相关的款项，如果这一事项是真实发生的，并且相关资料齐全了，再去申请。追问

合同上的收款账号银行流水可以证明吗？ 因为跟这个公司已经闹掰了，再跟他们要开个证明可能不给开。

追答

没有收到合同款银行流水自然是没有的，还是沟通一下，让对方看看你的税票，确实是交了税，所以请他们协助。