往来账转销如何做账务处理?

Question

如题所述

Answer 1

现在企业的账上多少都挂有往来款，年底往来款项清理时一般会涉及到应收账款科目，其他应收款等科目，那么往来账转销时，具体的账务处理怎么做？
往来账转销的会计分录
1、销售商品货款没有收到时：
借：应收账款—xx单位
贷：主营业务收入—xx产品
应交税费—应交增值税(销项税额)
2、收到款项时，应当冲销，其具体的会计分录如下：
借：银行存款
贷：应收账款—xx单位
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
什么是管理费用？
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、诉讼费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等。
其他应收款是什么？
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。包括应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项等。