所得税收入减免的账务处理，会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

根据相关规定，小规模纳税人、供热企业等可以免征企业所得税，那么所得税收入减免的账务处理该怎么做?会计分录怎么做?来跟着深空网一起了解下吧!
所得税收入减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?
1、如果未收到主管税务机关的减免批文，那么应当先缴后退，计提所得税会计分录如下：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
上缴所得税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
收到退税款时：
借：银行存款
贷：利润分配——未分配利润
2、如果已经取得了主管税务机关的减免批文，那么无需做所得税的分录。所得税减免如何进行账务处理?企业若处于减半征收企业所得税期间，那么按照减半征收的税额，其会计分录具体如下：
每季季末计算应预缴的所得税时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
预交所得税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
年末计算出补缴所得税时：
借：所得税
贷：应缴税金——应交所得税
年末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税
企业所得税减免会计分录怎么做?
案例说明：
如果企业所得税为300元，减免100元，实际缴纳200元。那么会计分录怎么做?
借：所得税费用200元
贷：应交税费——应交企业所得税200元(减免80元无需做分录)
缴纳时：
借：应交税费——应交企业所得税200元
待：银行存款200元
免征企业所得税的企业包括哪些?
根据相关规定可得，以下这些企业可以免征企业所得税：
小规模纳税人
符合条件的扶贫捐赠单位或者个体
供热企业
文化企业
边销茶生产企业