第1个回答 2024-07-11
对以前年度调整会计科目的录入步骤和要点如下:
1. 确定调整事项
- 首先,需要通过对以前年度财务报表的复核和分析,确定需要调整的会计科目和金额。
2. 编制调整分录
- 根据需要调整的会计科目和金额,编制相应的会计分录。
- 例如,如果发现以前年度的销售收入被低估,那么需要借记“应收账款”或“银行存款”,贷记“销售收入”。
- 具体的分录将涉及借贷方科目,确保调整金额的准确性和合规性。
3. 录入会计系统
- 将编制好的会计分录录入到会计系统中,进行会计处理。
- 使用财务软件(如金蝶、畅捷通等)时,需要进入账务处理主界面,点击凭证录入,并在科目下面的空白框中选择相应的会计科目。
- 如果需要添加新的科目,可以按照财务软件的指引进行添加,包括输入科目代码、科目名称等。
4. 调整财务报表
- 根据录入的会计分录,调整以前年度的财务报表。
- 这可能涉及利润表中的收入、成本和费用,以及资产负债表中的资产和负债。
5. 编制调整说明
- 编制一份详细的调整说明,说明调整的原因、内容和影响。
- 这将有助于管理层和审计师理解和审查调整过程。
6. 审核和确认
- 由会计主管或审计师对调整分录和调整说明进行审核和确认,确保调整的准确性和合规性。
7. 注意事项
- 在进行以前年度损益调整时,需要遵循相关会计准则和规定,确保调整的合规性和规范性。
- 需要注意与其他财务报表之间的勾稽关系,确保数据的一致性和协调性。
- 做好调整记录和披露工作,确保调整过程的透明度和可追溯性。
通过以上步骤和注意事项,可以确保以前年度调整会计科目的录入过程既准确又合规。
第2个回答 2024-07-11
以前年度购进发票不能用,已经结转成本了,相当于是以前年度成本多了,放到今年就要成本调减了,借:库存商品 贷:以前年度调整损益,以前年度调整损益直接转入利润分配-未分配利润
第3个回答 2024-07-11
1、如题所述,提问者应先确定税务方面是如何定性“购进发票不合规”,假如已确定该情形属于“未取得合法票据”而应做纳税调整的,那么,所涉金额不必调整库存,调增两年前相应年度的企业所得税应纳税所得额则可;
2、提问者在确定如上后,结合所涉年度企业所得税计缴情况,计算应计企业所得税,编制如下会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、以上会计处理,是基于未牵涉存货处理有误为前提,如果涉及存货方面的调整情形,那么,提问者应先把握具体出错情况,再做出相应调整;
4、以上仅供参考,请予结合实际情况再做判断,依法操作。