以前年度调整会计科目怎么录入？

Question

税务通知两年前取得的购进发票不合规（普票），要求在项目上调增这一部分金额。但库存都入库结转完了，怎么做这个分录呢。我想的是借：库存商品
贷：以前年度损益调整一主营业务成本

借：以前年度损益调整
贷：利润分配一未分配利润
但这样不是虚出来一部分库存吗，求老师们指点

Answer 1

针对您提出的以前年度调整会计科目录入的问题，以及因税务通知两年前取得的购进发票不合规而需要在项目上调增金额的情况，我们可以按照以下步骤和思路来处理：
一、以前年度调整会计科目的基本步骤
识别错误：
首先，确认发票不合规的具体原因，如发票内容不真实、不合法，或发票取得、填制不符合规定等。
确定影响范围：
分析该不合规发票对企业以前年度财务报表的具体影响，包括涉及的会计科目、金额等。
编制调整分录：
根据错误的具体情况，编制相应的会计调整分录。对于您提到的库存已入库结转完的情况，需要特别注意库存商品和成本的调整。
二、针对您提出的分录建议的改进
您提出的分录思路基本正确，但确实存在可能“虚增”库存的问题。为了更准确地反映实际情况，我们可以稍作调整：
调整库存商品成本：
由于库存商品已经结转完毕，我们不再直接增加库存商品的账面价值。而是将需要调增的金额通过“以前年度损益调整”科目进行反映。
调整主营业务成本：
既然库存商品的成本已经结转至主营业务成本，我们应在“以前年度损益调整”科目下设置相应的明细科目（如“主营业务成本调整”），以反映因发票不合规而需要调增的成本。
完整的分录示例：
假设需要调增的金额为X元，则分录可以如下：
复制代码借：以前年度损益调整——主营业务成本调整 X 贷：应付账款（或其他相关科目，取决于发票的原始处理方式） X
注意：这里使用“应付账款”或其他相关科目，是因为发票不合规可能意味着尚未支付或需要调整支付金额。如果已支付且无法追回，可能需要通过其他方式处理（如计入营业外支出等）。
结转至未分配利润：
在完成上述调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额结转至“利润分配——未分配利润”科目：
复制代码借：利润分配——未分配利润 X 贷：以前年度损益调整 X
三、注意事项
税务合规性：确保所有调整均符合税法规定，避免产生新的税务风险。
财务报表准确性：调整后的财务报表应准确反映企业的财务状况和经营成果。
内部控制：加强内部控制，防止类似问题再次发生。
专业咨询：在处理复杂问题时，建议咨询专业的会计师或税务顾问。
以上步骤和分录示例仅供参考，具体操作还需根据企业实际情况和税法规定进行调整。参考：1.发现2021年有错账,该如何调账?? ?2.二年前的发票不合规怎么解决3.结转入库产品成本会计分录4.调整以前年度成本如何做账务处理

Answer 2

对以前年度调整会计科目的录入步骤和要点如下：

1. 确定调整事项

- 首先，需要通过对以前年度财务报表的复核和分析，确定需要调整的会计科目和金额。

2. 编制调整分录

- 根据需要调整的会计科目和金额，编制相应的会计分录。
- 例如，如果发现以前年度的销售收入被低估，那么需要借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“销售收入”。
- 具体的分录将涉及借贷方科目，确保调整金额的准确性和合规性。

3. 录入会计系统

- 将编制好的会计分录录入到会计系统中，进行会计处理。
- 使用财务软件（如金蝶、畅捷通等）时，需要进入账务处理主界面，点击凭证录入，并在科目下面的空白框中选择相应的会计科目。
- 如果需要添加新的科目，可以按照财务软件的指引进行添加，包括输入科目代码、科目名称等。

4. 调整财务报表

- 根据录入的会计分录，调整以前年度的财务报表。
- 这可能涉及利润表中的收入、成本和费用，以及资产负债表中的资产和负债。

5. 编制调整说明

- 编制一份详细的调整说明，说明调整的原因、内容和影响。
- 这将有助于管理层和审计师理解和审查调整过程。

6. 审核和确认

- 由会计主管或审计师对调整分录和调整说明进行审核和确认，确保调整的准确性和合规性。

7. 注意事项

- 在进行以前年度损益调整时，需要遵循相关会计准则和规定，确保调整的合规性和规范性。
- 需要注意与其他财务报表之间的勾稽关系，确保数据的一致性和协调性。
- 做好调整记录和披露工作，确保调整过程的透明度和可追溯性。

通过以上步骤和注意事项，可以确保以前年度调整会计科目的录入过程既准确又合规。

Answer 3

以前年度购进发票不能用，已经结转成本了，相当于是以前年度成本多了，放到今年就要成本调减了，借:库存商品 贷：以前年度调整损益，以前年度调整损益直接转入利润分配-未分配利润

Answer 4

1、如题所述，提问者应先确定税务方面是如何定性“购进发票不合规”，假如已确定该情形属于“未取得合法票据”而应做纳税调整的，那么，所涉金额不必调整库存，调增两年前相应年度的企业所得税应纳税所得额则可；

2、提问者在确定如上后，结合所涉年度企业所得税计缴情况，计算应计企业所得税，编制如下会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、以上会计处理，是基于未牵涉存货处理有误为前提，如果涉及存货方面的调整情形，那么，提问者应先把握具体出错情况，再做出相应调整；
4、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断，依法操作。