建筑业异地预缴税款需要携带什么资料？

Question

如题所述

Answer 1

对于建筑企业而言，提供异地建筑服务的，应按规定预缴增值税。那么异地预缴税款时，需携带哪些资料?
建筑业异地预缴税款需要准备哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：
(一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);
(二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);
(三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。
异地提供建筑服务如何计算增值税预缴税款？
1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
3、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
建筑业外地预缴税款会计分录
1、一般纳税人，预缴增值税时，做以下分录：
借：应交税费——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
2、小规模纳税人，预缴增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款