1、预交时
借:应交税费或应交税金-所得税
贷:银行存款或现金
2、计提时
借:所得税或所得税费用
贷:应交税费或应交税金-所得税
3、结转所得税
借:本年利润所得税或所得税费用-所得税
贷:银行存款
企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算.
企业所得税会计分录怎么处理?
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款怎么处理?整体上来说,其实我们按照小编老师讲解的相关介绍资料,相信你们都知道企业预交所得税的相关会计科目是通过所得税费用的科目进行记录,相关的账务处理分录资料在上文中都有所提及的.如果你们对此内容还有什么问题是可以找会计老师进行咨询学习.
要缴纳税费时要做税费的计提，相信各位会计人都知道，我们经常遇到的企业所得税计提时的会计分录怎么做呢？如果对这部分知识点不清楚，那就和深空网一起来学习吧。
首先我们要来看企业所得税在国家的地位
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税，其计税依据为应纳税所得额，《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
计提企业所得税的会计分录
1、按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
5、补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
7、留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
如果是免税的企业要不要做分录呢？
免税的企业也是要做分录的
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
借：应交税金——应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税企业所得税是什么？如何计算？