企业所得税是按企业年度取得的应纳税所得额计算缴纳的。所以,在年度所得税报表中,应当填列:
本年度企业取得的应纳税所得额:这是企业在本年度内从各项业务或投资中产生的收入扣除各类成本费用后的余额,根据税法规定需要纳税的部分。这是计算所得税的基数。
按所得税税率计算出的应纳税额:根据企业取得的应纳税所得额,按25%的税率计算应纳所得税额。
加计利息与滞纳金:如果企业所得税不在规定期限内全额缴纳,则按日加计利息,直至全部缴清。也需要在报表填列。
本年内已预缴及已补缴的所得税额:在本报表填报期,企业已经预先缴纳的所得税及补缴的所得税,都应在报表中填列,以便于税务机关核对。
本年度应补或应退所得税额:如果预缴税款过多或过少,则产生应退税款或应补税款。这也需要在报表中填列。
所以,简而言之,企业在年度所得税报表填列:本年应纳税所得额、应纳税额、已预缴税额、应补或退税额等信息。然后在规定期限内,将应补税额补缴,或将应退税额退还。
一般来说,企业所得税的年度报表的填报期为次年3-5月。在此期间,将上年度的相关税款进行清算或结算。如果上年有应补税但未在此期补缴,则按日加征利息,直至缴纳完毕。