计提本月所得税分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

缴纳本期企业所得税，分为计提和缴纳2个阶段，企业所得税分录计提时分录为，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际结转所得税费用时，分录为，

借：本年利润，

贷：所得税费用。

缴纳企业所得税时，分录为，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款等。

企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率。