一般纳税人留抵税额会计分录怎么写

Question

如题所述

Answer 1

一般纳税人增值税应纳税额=销项税额—进项税额。

当进项税额大于销项税额的情况下，就会形成留抵税额。

进项税额大于销项税额的情况下，结转增值税账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。