公司的社保，公积金分录一般分为三个步骤，
1、企业计提社保、公积金时，做如下分录，
借：管理费用--工资/社会保险费/公积金（单位部分）
贷：应付职工薪酬--工资/社会保险费/公积金（单位部分）。
2、实际发放工资时，扣回个人应负担的部分，
借：应付职工薪酬--工资（应发数），
贷：其他应收（付）款--社会保险费/公积金（个人部分），
银行存款/现金（实发数）。
3、企业实际上缴社保、公积金的时候，
借：应付职工薪酬--社会保险费/公积金（单位部分），
其他应收（付）款--社会保险费/公积金（个人部分），
贷：银行存款/现金。