如何办理小规模企业升级一般纳税人？

Question

如题所述

Answer 1

【如何办理小规模企业升级一般纳税人？】

1) ç™»å½•ç”µå­ç¨ŽåŠ¡å±€ï¼Œä¾æ¬¡é€‰æ‹©â€œæˆ‘要办税—综合信息报告—资格信息报告—增值税一般纳税人登记”。

2) å¡«å†™å¢žå€¼ç¨Žä¸€èˆ¬çº³ç¨Žäººç™»è®°ç”³è¯·è¡¨ï¼Œè‡ªè¡Œä¿®æ”¹å¯ç¼–辑内容，完成点击“下一步”，预览填写完成的表单信息，确认无误后点击“提交”。

3) ç³»ç»Ÿæ˜¾ç¤ºâ€œæäº¤æˆåŠŸâ€ï¼Œå¯ç‚¹å‡»â€œæ–‡ä¹¦ä¸‹è½½â€æŸ¥è¯¢æ‰“印《增值税一般纳税人登记表》。

注意：一般纳税人资格登记通过审批后，应及时与税务专管员联系，操作变更税种认定，并时刻关注电子税务局，看有无注意事项。同时要在开票前，也要确认税率已经改变。

【什么情况下小规模纳税人必须要升级为一般纳税人？】

1) é”€å”®é¢å¢žåŠ ï¼šå°è§„模纳税人在连续的12个月的经营期内累计应征增值税销售额超过500万的（除可自行选择小规模纳税人的和其他个人）需要向主管税务机关申报，登记为一般纳税人。

2) ä¸šåŠ¡ç±»åž‹å˜åŒ–：例如出口、国际货运代理等业务要求是一般纳税人身份，出口企业可以享受出口退税政策，实行的是0税率，也就是目前最优惠的增值税政策。如果想要享受，就需要财务核算健全，升级为一般纳税人。

3) å®¢æˆ·æœ‰è¦æ±‚：客户是付钱的甲方，有时候我们还要考虑客户需求，有的大型企业对供应商也会要求会计核算健全或者能提供增值税专用发票用来多抵扣增值税，因此这种情况下我们考虑到经营问题，也需要升级认定为一般纳税人。

Answer 2

小规模企业申请成为一般纳税人审批下来大概需要7-15个工作日。
小规模纳税人成为一般纳税人必须具备以下条件：
1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以上的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的；
2、小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以认定为一般纳税人，依照有关规定计算应纳税额。在时间上没有任何要求。
纳税人申请认定为一般纳税人流程如下：
1、纳税人提交书面申请材料并填写表格；
2、税务机关核对申请材料，材料核实无误，可以顺利通过审核；
3、税务机关进行实地查验，并出具查验报告；
4、税务机关认定，小规模纳税人转为一般纳税人。
纳税人申请认定为一般纳税人所需材料如下：
1、法人代表和财务负责人的身份证明；
2、财务人员执业资格证明（相应的专业证书）；
3、税务登记证；
4、营业执照；
5、银行开户许可证；
6、验资证明；
7、经营场地及主要生产、经营设备所有权或使用权证明；
8、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。
《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第一条 同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：
（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。
（二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额（以下称应税销售额）未超过500万元。
转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。
应税销售额的具体范围，按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）和《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）的有关规定执行。