小规模纳税人缴纳增值税如何写会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

对于小规模纳税人企业来说，在缴纳增值税时，应使用应交税费科目和银行存款科目进行相关核算。以下是具体的会计分录步骤：
1. 小规模纳税人缴纳增值税的会计分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
2. 小规模纳税人预缴增值税的会计分录：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
3. 月末小规模纳税人增值税的会计分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的企业，并且其会计核算不够健全，无法按规定提交相关税务资料的增值税纳税人。这里所说的会计核算不健全，是指企业无法准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税人与一般纳税人的主要区别包括：
1. 税率不同：小规模纳税人的税率较低；一般纳税人的税率较高，但可以进行进项税的抵扣。
2. 会计处理简化：小规模纳税人的会计处理较为简单；一般纳税人的会计处理则较为繁琐。
3. 发票使用差异：小规模纳税人销售时只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票；而一般纳税人则可以使用普通发票和增值税专用发票，且在使用增值税专用发票后的账务处理上与小规模纳税人不同。一般纳税人将价款部分计入成本，税款部分计入“应交税费——应交增值税——进项税额”账户；小规模纳税人则将全额计入成本。
5. 应交税费的计算方法不同：一般纳税人采用“抵扣制”计算税费，即根据销项税额减去进项税额后的余额交税；小规模纳税人则根据销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘以税率来计算应交税费。