小规模纳税人多提增值税的账务应如何处理比如：价税合计1000元，税率为百分之三，提税时按百分之四提了。

只是多提了，缴纳是按百分之三缴的。月底结转收入时，是否按红兰字差额结转？

第1个回答 2010-08-26

1、调整
用红字冲回原会计分录，重新按照正确账务处理记账
借：银行存款等科目1000
贷：主营业务收入970.87
贷：应交税费-应交增值税29.13

如果错计提的税额已交纳，则会出现“应交税费-应交增值税”科目借方余额9.33元（38.46-29.13）。次月按照销售收入正常计提，只是将上月多交的9.33元抵缴即可。

第2个回答 2010-09-07

国税局给核定了每月固定缴纳税金数，每月固定缴纳税金，和你的收入成本等都没有配比性，建议你就不要在计提税金了。按照实际缴纳数直接计入有关税金科目。本回答被提问者采纳

第3个回答 2010-08-26

下月冲回去好了，或者下月少提此金额

第4个回答 2010-08-26

做一笔红冲然后更正就可以了

第5个回答 2010-08-26

冲回1%

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