开具出售固定资产增票后申报时怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

您好，很高兴为您解答。将固定资产转入固定资产清理。

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

收到固定资产处置费用

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（销项税额）

如果是毁损、报废处置收益等非人为因素引起的，则差额计入营业外收支。

如果是提前变卖人为因素，则差额计入资产处置损益。

如果是损失：

借：资产处置损益/营业外支出

贷：固定资产清理

如果是收益：

借：固定资产清理

贷：资产处置损益/营业外收入

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Answer 2

如果是2008年12月31日之前购入的固定资产（应交消费税的在2013年前），可以填写在申报表中的按简易销售货物栏，按4%的减半税额计算缴纳增值税。如果是小规模纳税人则按2%计算税额填写申报表。如果开具了增值税专用发票，则按发票上的税额填写申报表申报纳税。

Answer 3

简易征收备案