缴纳增值税需要计提吗

Question

如题所述

Answer 1

缴纳增值税需要计提。
需要计提。计提增值税时，会计分录为：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（销项税额减去进项税额）；贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。缴纳增值税后，根据扣税单进行会计分录：借：应交税费-应交增值税-未交增值税；贷：银行存款。增值税的应纳税额是当期销项税额与当期进项税额的差额，如果销项税额小于进项税额，不足部分可以结转至下期继续抵扣。
增值税的计算方式：
1、销项税额计算：按照销售额乘以适用税率得出；
2、进项税额计算：按照购买商品或接受劳务的实际支付金额乘以适用税率计算；
3、应纳税额确定：销项税额减去进项税额后的差额即为应纳税额；
4、简易计税方法：对于适用简易计税方法的纳税人，按照规定的征收率计算应纳税额；
5、预缴税额处理：如果有预缴税额，需要在计算当期应纳税额时予以抵扣。
综上所述，缴纳增值税需要计提，并根据销项税额减去进项税额进行会计分录。缴纳后，根据扣税单进行相应的会计分录，将未交增值税转为银行存款。应纳税额为销项税额与进项税额的差额，不足部分可结转至下期抵扣。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。