小规模纳税人增值税一般直接缴纳或者进行减免，可以只设置应交税费-应交增值税，不设置专栏，若季度开具的增值税专票加普票不含税销售额未达起征点，则将普票税额转入营业外收入，但是需要注意转入营业外收入的增值税税额要缴纳企业所得税。
小规模纳税人结转增值税的具体操作步骤
1、取得3万元以下收入时
应该记账借“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税”科目。
2、月底结转免征的增值税时
应在月底记账借“应交税费-应交增值税”科目，贷记“营业外收入-免征增值税”科目。
3、根据税务部门的要求，定期进行增值税的申报和缴纳，将应交税金的金额报送给税务部门，并缴纳相应的税款。
4、与税务部门进行对账，核对当期申报的增值税金额与实际缴纳的税款是否一致。如发现差异，及时查明原因并进行调整。
小规模增值税结转的作用
1、增值税结转能够确保企业财务报告中的增值税数据准确无误。
2、通过结转，可以清晰地反映企业当期应交、已交和未交的增值税情况，为管理层提供决策依据。
3、通过结转，企业可以确保税务记录与财务报表一致，避免因账目混乱而产生的税务风险。
4、通过及时结转，企业可以掌握增值税的缴纳情况和资金占用情况，为财务管理提供有力支持。
5、准确及时的增值税结转有助于提高企业的信誉和形象，增强投资者和合作伙伴的信心。
6、增值税结转有助于降低企业的销售成本。在商品或服务的销售过程中，将已支付的增值税结转到销售成本中，可以减轻企业的负担，使产品或服务的价格更具竞争力，进而提高市场份额。
7、在宏观层面，增值税结转也有助于促进经济的可持续发展。通过合理的结转操作，企业能够更有效地运用资金，提高资金的使用效率，促进投资和生产，从而推动整个经济体系的发展。需要注意的是，增值税政策是动态变化的，企业在进行增值税结转时应时刻关注相关法规的调整。
总结
增值税结转，简单来说，就是将已缴纳的增值税额在一定条件下转移到其他应纳税项目中。这一操作有助于企业合理利用资金，优化税务筹划。