公司补交上年度的企业所得税？会计分录和账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

公司补交上年度的企业所得税？会计分录和账务处理？

公司补交上年度的企业所得税的会计分录和账务处理是：
1、补计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
2、结转时：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

事业单位补交上年度的企业所得税的会计分录

由于结余分配余额最终转入“事业基金——一般基金”，故，对补提上年度经营所的所得税，直接：
借：事业基金——一般基金
贷：应交税金——应交所得税
支付时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
《事业单位会计制度》中有明确规定：
单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更,涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的,应直接通过"事业基金"科目进行核
算，并在会计报表上中以注明。

补交上年度的企业所得税应当怎么处理帐

1、补计少交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交所得税
2、结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

税务机关查补交纳的上年度企业所得税的会计分录？

根据财政部《关于企业所得税会计处理的暂行规定》企业本年度发生的以前年度调整损益的事项，应在损益类科目中设定“以前年度损益调整”科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用，而调整本年度损益的数额；贷方发生额，反映企业以前年度少计收益、多计费用，而调整本年度损益的数额。期末，企业应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，该科目应无余额。企业由于调整以前年度损益影响企

补交企业所得税的账务处理

调整分录为:
1、补提应交的所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
2、将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、调整利润分配有关数字
借：盈余公积
贷：利润分配分配——未分配利润

请教补缴上年度企业所得税会计分录及报表处理

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录：

补交：

借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

调整：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费---企业所得税

结转：

借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

执行《小企业会计准则》的：

补交：

借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

补提：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

报表不必调整、仅供参考

补交企业所得税如何账务处理

1、计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
2、结转以前年度损益调整 ：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、实际交纳时：
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款

补交上年度增值税和所得税的账务处理？

补交增值税6800元

借：以前年度损益调整  6800

贷：应交税费--应交增值税  6800

缴纳

借：应交税费---应交增值税  6800

贷：银行存款 6800

结转

借：利润分配---未分配利润 6800

贷：以前年度损益调整  6800

调整后亏损额9.2万元，无需缴纳所得税。

需要调整资产负债表的年初资料

如果是执行小企业会计准则的，可以在当期调整，无需调整以前年度的损益。

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税务稽查需补缴上年度增值税、企业所得税的账务处理

借:以前年度损益调整
　 贷:应交税费
　 借:应交税费
营业外支出(滞纳金)
贷:银行存款
以前年度损益调整结转利润分配(未分配利润),并依法调整盈余公积。