我公司是一般纳税人。主营业务收入有公路运输收入、服务业收入、销售收入。税种有增值税、营业税。请问怎么计算增值税、营业税、城建税、教育费附加!!!
应纳城建税=(当月实际缴纳的增值税+当月实际缴纳的增值税)*7%
二楼的你是想说增值税+营业税吧?
四楼的请看清楚问题再回答。
增值税:增值税应纳税额=销项税税额-(进项税税额+留抵税税额-进项税额转出)
营业税:营业税应纳税额=计税营业额×适用税率
城建税:7%(县城5%)计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
教育费附加:3%,计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据.
《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理.
2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据.
教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加.
根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳.
增值税计算:
一、一般纳税人:
计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
二、小规模纳税人:
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
附加税:
教育费附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×3%
地方教育附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×2%
城市维护建设税=(实际级纳的增值税+营业税+消费税)x税率
营业税应纳税额=计税营业额×适用税率
增值税计算公式:增值税应纳税额=销项税税额-(进项税税额+留抵税税额-进项税额转出)
营业税计算公式:营业税应纳税额=计税营业额×适用税率
城建税与教育费附加都属于营业税金及附加科目,是通过增值税、营业税来计算纳税额的,城建税、教育费附加计税依据:为当期交纳的(营业税额+增值税+消费税)*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率