第1个回答 2020-05-20
一、以前年度损益调整在做年度企业所得税汇算清缴时,不需要在申报表里面体现;因为该科目期末是没有余额的;直接在财务报表里面反映了;
二、以前年度损益调整科目的会计处理:
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录;
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录;
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目;本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录;
(四)本科目结转后应无余额;如您还有其他税务问题,请移步【51个税问答】小程序~
第2个回答 2020-05-15
一、以前年度损益调整在做年度企业所得税汇算清缴时,不需要在申报表里面体现。因为该科目期末是没有余额的。直接在财务报表里面放映了。
二、以前年度损益调整科目的会计处理:
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
(四)本科目结转后应无余额。本回答被网友采纳