资产负债表中应收、应付帐款的填列

Question

在未设预收、预付帐款的情况下，而应收、应付帐款又均有借贷方余额，此时在编制资产负债表时，对于应收帐款和应付帐款应分别如何填列？
（例：应收帐款借方：381057.20；贷方：229606.65；应付帐款借方：291205；贷方：410654.97）
例：应收帐款上月余额合计：借100
本月借方发生额：200，贷方发生额：150 ，本月余额：150
应付帐款上月余额合计：贷130
本月借方发生额：320，贷方发生额：210，本月余额：20

则填入资产负债表中的“应收帐款”和“应付帐款”两列数字分别应该是怎么样的？

Answer 1

资产负债表中，应收应付、预收预付关系等式：
应收账款=应收账款借方+预售账款借方
应付账款=应付账款贷方+预付账款贷方
预收账款=预收账款贷方+应收账款贷方
预付账款=预付账款借方+应付账款借方
这样填列这四个科目在报表中就不会出现负数了。

Answer 2

　　资产负债表中的“应收账款”项应根据“应收账款”科目明细账的借方余额加+“预收账款”科目明细账的借方余额-应收账款计提的“坏账准备”贷方（如借方余额改为+）
　　资产负债表中的“应付账款”项应根据“预付账款”科目明细账贷方余额+“应付账款”科目明细账的贷方余额。

Answer 3

资产负债表中填写的应收、应付都应该是各会计科目的期末余额，而不是发生额。你所说的借贷方都有余额，应该是说的当月的发生额吧，应收账款期末余额=起初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额，应付账款期末余额=起初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。

Answer 4

你应该把应收的贷方放在预收里 把应付的借方放在预付里 这四个科目在报表里不要出负数 尽量别相抵

Answer 5

应收账款就填381057.2-229606.65后的余额
应付账款应填410654.97-291205后的差额