一般纳税人公司企业所得税交多少个点

Question

如题所述

Answer 1

一般纳税人公司的企业所得税税率通常是25%。对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
集成电路企业的所得税优惠政策如下：对于符合条件的集成电路封装、测试企业，在2017年及以前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；对于2017年及以前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。此优惠享受时间为预缴时享受。
在会计处理上，计提所得税费用的分录可以这样记录：计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交企业所得税”；上缴时，借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“银行存款/现金”。月末结转时，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。
企业应交的所得税是根据一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的。应税利润的计算公式为：税前会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。当期应交所得税的计算公式为：应税税利润 × 所得税税率。而所得税费用则包括当期所得税和递延所得税。
在季度末计提所得税时，借记“所得税”，贷记“应缴税金-应缴所得税”。在下个季度初缴纳所得税时，借记“应缴税金-应缴所得税”，贷记“银行存款”。扣款时，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费-应交个人所得税”。交税时，借记“应交税费-应交个人所得税”，贷记“银行存款”。
总结来说，一般纳税人公司的企业所得税税率是25%，但根据企业的具体情况，如小型微利企业和集成电路企业，可以享受不同的税收优惠政策。会计处理上，需要计提并记录所得税费用，同时在缴纳时进行相应的分录。