营业现金比率是用来衡量企业通过经营活动产生的现金流量净额与流动负债的比率。这个比率可以帮助投资者和债权人评估企业的短期偿债能力。
其公式为：
营业现金比率 = 经营活动产生的现金流量净额 / 流动负债
为了更好地理解这个公式，我们需要了解什么是经营活动产生的现金流量净额和流动负债。经营活动产生的现金流量净额是指企业通过销售商品、提供劳务及让渡资产等经营活动所产生的现金流入和流出相抵后的余额。它反映了企业通过日常经营活动的现金流入和流出情况，是企业现金流量表的核心部分。流动负债则是指企业在一年内需要偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付票据等。营业现金比率反映的是企业在一个会计年度内，通过经营活动产生的现金流量净额能够偿还的流动负债的能力。
在实际应用中，营业现金比率是一个非常有用的指标，可以帮助投资者和债权人了解企业是否能够按时偿还债务，避免短期流动性风险。然而，值得注意的是，营业现金比率并不代表企业长期的偿债能力，因为除了经营活动产生的现金流量净额之外，还有其他因素也可能影响企业的偿债能力，如企业的投资活动和筹资活动等。
通俗易懂地来说，营业现金比率就是企业通过日常经营活动产生的现金流量净额能够偿还其流动负债的比率。这个比率越高，说明企业通过经营活动产生的现金流量净额偿还流动负债的能力越强。