对于以前年度的工资申报调减,可以按照以下步骤进行调账:
冲减以前年度工资:
借:以前年度损益调整(红字)
贷:应付职工薪酬-工资(红字)
结转以前年度损益调整:
借:利润分配-为分配利润
贷:以前年度损益调整
在进行以上调账操作时,需要注意以下几点:
需要使用“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益类科目;
需要将“应付职工薪酬-工资”科目的金额进行相应冲减,涉及上年损益的科目需要通过“以前年度损益调整”科目反映,相应的损益科目不能直接调整;
结转以前年度损益调整时,借方科目为“利润分配-为分配利润”,贷方科目为“以前年度损益调整”,金额相等;
在进行调账操作时,需要保证每笔分录借贷平衡,且不会影响到本年度的财务状况和经营成果。