小规模增值税的减免营业外收入减免税额
免征的增值税属于企业获得的收益,会计处理计入营业外收入,没有特殊规定,要缴纳企业所得税.
销售时
借:现金或银行存款或应收账款
贷:主营业务收入(不含税收入)
贷:应交税费--减免税(即使是免税这个分录也要做,年度终了可以查看减免的数额是多少.不可以省略不做.
月末结转:
借:应交税费--减免税
贷:营业外收入--减免税收入
减免增值随税费进入营业外收入会计分录
减免增值税费记入营业外收入会计分录:
借:应交税费-减免增值税
贷:营业外收入
增值税属于流转税,其特点是在多环节征收并且税负转嫁,纳税人和负税人不一定相同,税法规定的纳税人不完全是真正的负税人,其税负的承担者应该是应税项目的最终承受着或消费者(应税货物或劳务停止流转).
其征管特点是实行间接抵扣价税分离的方法,企业缴纳的增值税不在企业所得税应税所得额中扣除,因此一般情况下不会影响损益.但在增值税直接减免的情况下,纳税人将不再负有纳税义务,应纳税额也将作为国家对纳税人的一项补贴而表现为一项收入,从而影响纳税人当期的损益,因此,其会计处理的正确与否直接影响纳税人当期的经营成果及核算的准确性.
哪些营业外收入交增值税?
营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得.营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、盘盈利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得等.营业外收入交增值税常见的有:没收包装物押金收入.
上述的所有内容,都是围绕小规模增值税的减免营业外收入减免税额的问题讲解.如果你的企业属于小规模纳税人,刚好又涉及到增值税减免处理的话,就可以按照上述操作来进行.这里小编还一一列举了营业外收入交增值税的项目,希望对大家有用.
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