某企业某一纳税年度，境内总机构的应纳税所得额为440万元。其设在A国分支机构应税所得240万元，

Question

其中，生产经营所得200万元，该国规定的税率为40％；利息和特许权使用费所得40万元，税率为20％。设在B国分支机构应税所得120万元，其中，生产经营所得80万元，该国税率为30％；财产转让所得40万元，税率为10％。假设境外应税所得与按我国税法规定计算的应纳税所得额相一致；境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税。计算该企业本年度应纳企业所得税额。

Answer 1

本年应纳所得税：（440+240+120）×25％＝200（万元）
A国收入应纳税额：（200+40）×25％=60（万元）
实际扣除：200×40％+40×20％=88（万元）
可抵免＝60（万元）
B国收入应纳税额：（80+40）×25％=30（万元）
实际扣除：80×30％+40×10％=28（万元）
可抵免＝28（万元）
该企业本年度应纳企业所得税额＝200-60-28=112（万元）

Answer 2

境内外：（440+240+120）×25％＝200（万元）
A国分支机构：（200+40）×25％=60（万元）抵免限额
实际：200×40％+40×20％=88（万元）
可抵免＝60（万元）
B国分支机构：（80+40）×25％=30（万元）抵免限额
实际：80×30％+40×10％=28（万元）
可抵免＝28（万元）
该企业本年度应纳企业所得税额＝200-88-28=84（万元）本回答被网友采纳

Answer 3

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