加计抵减会计分录

Question

如题所述

Answer 1

加计抵减会计分录：

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额：

（1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额。

借：固定资产／原材料等科目

应交税费—应交增值税—进项税费

应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额

贷：银行存款

（2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项。

借：主营业务成本／销售费用等科目

贷：应交税费—应交增值税—进项税费转出

应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税—进项加计抵减额

贷：应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余时：

借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税—待递减进项加计额

应交税费科目：

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。