1 对æ¬åä½å®è¡ä¸¥æ ¼çå
é¨æ§å¶å¶åº¦,强åå
é¨ç®¡ç
å
é¨æ§å¶æä¸ä¸ªåä½çå级管çå±,为äºä¿æ¤å
¶ç»æµèµæºçå®å
¨ãå®æ´,ç¡®ä¿ç»æµåä¼è®¡ä¿¡æ¯ çæ£ç¡®å¯é ,åè°ç»æµè¡ä¸º,æ§å¶ç»æµæ´»å¨,å©ç¨åä½å
é¨åå·¥è产ççç¸äºå¶çº¦ãç¸äºèç³» çå
³ç³»,å½¢æä¸ç³»åå
·ææ§å¶èè½çæ¹æ³ãæªæ½ãç¨åº,并äºä»¥è§èåãç³»ç»å,使ä¹æä¸ºä¸ ä¸ªä¸¥å¯çãè¾ä¸ºå®æ´çä½ç³»ã
ç°ä»£æä¹çå
é¨æ§å¶æ¯åä½å
é¨ç§å¦ç®¡ççéè¦å
容,å
¶åºæ¬ç®æ æ¯ä¿è¯åä½ç»è¥æ´»å¨çæ çæ§åæææ§ãèµäº§çå®å
¨æ§ãç»è¥ä¿¡æ¯åè´¢å¡æ¥åçå¯é æ§ã
é常æ
åµä¸,ä¸ä¸ªåä½è¦å®è¡å
é¨æ§å¶,éç¹åºå½å¨ç»ç»ç»æåèè´£åå·¥ãæææ¹åãä¼è®¡è®° å½ãèµäº§ä¿æ¤ãèå·¥ç´ è´¨ãé¢ç®ç®¡çåæ¥åå¶åº¦ç诸å¤ç¯èç»ç»å®æ½ã
1.1 ç»ç»ç»ææ§å¶
ç»ç»ç»ææ¯ä¸ä¸ªåä½è¿è¡è®¡åãåè°åæ§å¶ç»è¥æ´»å¨èå¿
须建ç«çæ´ä½æ¶æåèè´£åå·¥çæ¡ æ¶ä½ç³»ã主è¦å
æ¬:ç¡®å®æ¬åä½çç»ç»å½¢å¼,æç¡®ç¸å
³ç管çèè½åæ¥åå
³ç³»,并为æ¯ä¸ªç»ç» åä½å
é¨åå责任æéã
æ ¹æ®å
é¨æ§å¶çè¦æ±,åä½å¨ç¡®å®åå®åç»ç»ç»æçè¿ç¨ä¸,åºå½éµå¾ªä¸ç¸å®¹èå¡ç¸å离çå åãæè°ä¸ç¸å®¹èå¡,æ¯æé£äºå¦æç±ä¸ä¸ªäººæä¸ä¸ªé¨é¨æ
ä»»,æ¢è½å¼èä½å,åè½å¤èªå·±æ© çå
¶èå¼è¡ä¸ºçèå¡ãåä½çç»æµæ´»å¨é常å¯ä»¥åå5个æ¥éª¤,å³:ææãç¾åãæ ¸åãæ§è¡ åè®°å½ãä¸è¬æ
åµä¸,å¦æä¸è¿°æ¯ä¸æ¥éª¤ç±ç¸å¯¹ç¬ç«ç人å(æé¨é¨)å®æ½,å°±è½å¤ä¿è¯ä¸ç¸å®¹ èå¡çå离,便äºå
é¨æ§å¶ä½ç¨çåæ¥ã
1.2 æææ¹åæ§å¶
æææ¹åæ§å¶æ¯æåä½å¨å¤çç»æµä¸å¡æ¶,å¿
é¡»ç»æææ¹å以è¿è¡æ§å¶ãä¼ä¸æ¯ä¸å±ç管ç 人åæ¢æ¯ä¸çº§ç®¡ç人åçææ客ä½,åæ¯å¯¹ä¸çº§ç®¡ç人åææç主ä½ã
æææ¹åçå½¢å¼é常æä¸è¬ææåç¹å«ææä¹åãä¸è¬æææ¯å¯¹åç常è§çç»æµä¸å¡çæå ãæ¡ä»¶åæå
³è´£ä»»è
ååºçè§å®,è¿äºè§å®å¨ç®¡çé¨é¨ä¸éç¨æ件形å¼æå¨ç»æµä¸å¡ä¸è§å® ä¸è¬æ§äº¤æåççæ¡ä»¶ãèå´å对该项交æç责任å
³ç³»ãå¨æ¥å¸¸ä¸å¡å¤çä¸å¯ä»¥æç
§è§å®ç æéèå´(å
æ¬å¶å®äº§åéå®ä»·æ ¼çæåãè´ä¹°åºå®èµäº§çæå以åæèåå·¥çæåç)åæ å
³èè´£èªè¡åçãç¹å«æææææå¤çé常è§æ§äº¤æäºä»¶,æ¯å¦é大çç¹èµè¡ä¸ºãæèµå³ç ãèµæ¬æ¯åºåè¡ç¥¨åè¡çãç¹å«ææä¹å¯ç¨äºè¶
è¿ä¸è¬ææéå¶ç常è§äº¤æã
å
é¨æ§å¶è¦æ±æç¡®ä¸è¬ææåç¹å«ææç责任åæé,以åæ¯ç¬ç»æµä¸å¡çæææ¹åç¨åºã ä¼ä¸çç»æµä¸å¡æ¢æ¶åä¼ä¸ä¸å¤åä½ä¹é´èµäº§ä¸å³å¡ç交æ¢,ä¹å
æ¬ä¼ä¸å
é¨èµäº§åå³å¡ç 转移å使ç¨ãå æ¤,æ¯ç¬ç»æµä¸å¡é½ä¼æä¸ç³»åå
é¨ç¸äºèç³»çæææ¹åç¨åºã
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å·¥ä½ä¸,æçå
¬å¸ãä¼ä¸å¤çç»æµä¸å¡,å®è¡âä¸æ¯ç¬â审æ¹çåæ³ãè¿ç§åæ³ä¸å
é¨ æ§å¶ä¸æææ¹åæ§å¶çåååè¦æ±ä¸ä¸è´,åºå½äºä»¥æ¹é©åå®åãå®è·µè¯æ,æåæ¯è¦åå°å¶ 约ç,失å»å¶çº¦çæåææ导è´è
è´¥ã
1.3 ä¼è®¡è®°å½æ§å¶
ä¼è®¡è®°å½åæ ç»æµä¸å¡çåçãå¤çåç»æãä¼è®¡è®°å½æ§å¶çè¦æ±æ¯ä¿è¯ä¼è®¡è®°å½åæ åæ¶ ãå®æ´ãåç¡®ãåæ³ãå
¶ä¸»è¦å
容æ:
1.3.1 建ç«å²ä½è´£ä»»å¶ãå®è¡ä¼è®¡è®°å½æ§å¶,è¦ä»ä¼è®¡äººåå²ä½è´£ä»»å¶å¼å§,对ä¼è®¡äººå è¿è¡ç§å¦çåå·¥,使ä¹å½¢æç¸äºå离åå¶çº¦ãååä½å¯ä»¥æ ¹æ®æ¬åä½çå®é
æ
åµ,å®è¡ä¸äººå¤ å²æä¸å²å¤äºº,ä½åºçº³å²ä½ä¸è¬åºå½å设,åºçº³äººåä¸å¾å
¼ç®¡ç¨½æ ¸ãåºæåºå¡åä¼è®¡æ¡£æ¡ä¿ç®¡ å·¥ä½ã
1.3.2 对ä¼è®¡æ¡£æ¡è¿è¡è¿ç»ç¼å·ãç»æµä¸å¡ä¸ç»åç,å°±åºå¯¹è®°è½½ç»æµä¸å¡çææåè¯è¿ è¡è¿ç»ç¼å·,å
æ¬åå§åè¯åè®°è´¦åè¯ãéå®å票ãæ¯ç¥¨ãç»ç®åãå
¥åºåãåºåºåçéè¦ çåå§åè¯,å¨å°å¶æ¶å°±å·²è¿ç»ç¼å·,æ¶æ¬¾åè¯ãä»æ¬¾åè¯å转账åè¯çè®°è´¦åè¯ä¹é½å¿
é¡»è¿ ç»ç¼å·ãåè¯ç¼å·æ¯ä¼è®¡åè¯çéè¦å
容,æ£æ¥ææç¼å·åè¯æ¯å¦æç
§è§å®è¿è¡å¤çæ¯ä¿è¯ ä¼è®¡ä¿¡æ¯å®æ´æ§çéè¦æªæ½,å®å¯ä»¥é²æ¢ç»æµä¸å¡çéæ¼ãéå¤,并å¯æ ¹æ®è¿ç»ç¼å·çåè¯æ¯ å¦æ缺å·,æ示æäºå¼ç«¯åé®é¢ã
1.3.3 è¿è¡å¤å¼è®°è´¦åç§å¦çåè¯ä¼ éç¨åºãå¤å¼è®°è´¦æ¯å½é
éç¨çç§å¦çè®°è´¦æ¹æ³,æ ¹ æ®å¤å¼è®°è´¦çåç,ååä½æ¯åçä¸ç¬ç»æµä¸å¡,å¿
é¡»å¨ä¸¤ä¸ªæ两个以ä¸çè´¦æ·ä¸è¿è¡è®°å½, èä¸è¿äºè´¦æ·å¾å¾æ¯ç±ä¼è®¡äººåå工记载ç,è¿æ ·,对æ¯ä¸ç¬ç»æµä¸å¡,é常éè¦ç±ä¸¤ä¸ªæ两 个以ä¸çä¼è®¡äººåç»åãè®°è´¦ãå¨å¤å¼è®°è´¦çååä¸,ä¸äºè®°è´¦åè¯å¾å¾è¦éè¿ä¸¤ä¸ªæ两个 以ä¸çä¼è®¡äººåè®°è´¦,è¿æ ·,ç»æµä¸å¡çä¼è®¡åè¯å¿
é¡»è¦å»ºç«ç§å¦çä¼ éç¨åº,使åä½çææ ä¼è®¡åè¯å¨ä¼è®¡äººåä¹é´å½¢æç¸äºå离åå¶çº¦ã
1.3.4 æ»è´¦åç¼å¶è´¢å¡ä¼è®¡æ¥åãæç
§ä¼è®¡åç,ä¸ä¸ªåä½çç»æµä¸å¡ç»è®°å
¥è´¦ä»¥å,æ¯ ä¸ç¬ç»æµä¸å¡éè¿å¤å¼è®°è´¦,ä¸ä»
è¦è®°å
¥æ»è´¦,èä¸è¦è®°å
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³çæç»è´¦,ä¼è®¡ä¸ç§°ä¹ä¸ºæ»è´¦ ä¸æç»è´¦ç平衡ç»è®°ãå®é
å·¥ä½ä¸,æ»è´¦ãç¼å¶è´¢å¡ä¼è®¡æ¥åä¸è¬ç±ä¸èä¼è®¡äººåæç±ä¼è®¡ æºæè´è´£äººè´è´£,èæç»è´¦çè®°å½åç±è¥å¹²äººååå·¥è´è´£,è¿æ ·,æ»è´¦è®°å½è¦ä¸å
¶æå±çç¸å
³ æç»è´¦æ ¸å¯¹ç¸ç¬¦,ä»è使æ»è´¦ä¸å
¶æå±çæç»è´¦ä¹é´å½¢æä¸ç§æ§å¶å
³ç³»;éè¿è´¢å¡æ¥åä¸è´¦ç°¿ è®°å½çæ ¸å¯¹ ,使财å¡ä¼è®¡æ¥åä¸æ»è´¦ãæå
³æç»è´¦ä¹é´ä¹å½¢æä¸ç§æ§å¶å
³ç³»ã
1.3.5 å®é¢å¤ç¨éæ§å¶ãå®é¢å¤ç¨éå¶åº¦æ¯ç¨æ¥å»ºç«å
é¨æ§å¶çå¦ä¸ç§æ¹å¼ã常ç¨çä¾ åæ¯ç±ä½¿ç¨é¨é¨è´è´£ä¸å®æ°é¢çé¶ç¨ç°é以å¤æ¯ä»é¶æ款项,ç¶åæ ¹æ®å票åæ¶æ®çæ¥éå, å补足å°è§å®çç°éæ°é¢ãè¿ç§å¶åº¦åæ ·å¯è½ç¨äºå»ºç«å¯¹ä¼ä¸åæ¯æºææåé¨é¨çç°éæ§å¶ ã
1.4 èµäº§ä¿æ¤æ§å¶
èµäº§ä¿æ¤æ§å¶ä¸»è¦å
æ¬æ¥è¿æ§å¶ãå®æçç¹æ§å¶çã
æ¥è¿æ§å¶ä¸»è¦æ¯æä¸¥æ ¼éå¶æ å
³äººå对èµäº§çæ¥è§¦,åªæç»è¿æææ¹åç人åæè½å¤æ¥è§¦èµ 产ãæ¥è¿æ§å¶å
æ¬éå¶å¯¹èµäº§æ¬èº«çç´æ¥æ¥è§¦åéè¿æ件æ¹åçæ¹å¼å¯¹èµäº§ä½¿ç¨æåé
çé´ æ¥æ¥è§¦ãä¸è¬æ
åµä¸,ç°éãé¶è¡å款ãå
¶ä»è´§å¸èµéãæä»·è¯å¸ååè´§çåç°è½åè¾å¼ºç èµäº§å¿
é¡»éå¶æ å
³äººåç´æ¥æ¥è§¦,è´§å¸èµéçæ¶æ¯ç®¡çåªè½éäºç¹å®çåºçº³å,æ¯ç¥¨çéè¦ç¥¨ æ®çç¾å,å¿
é¡»æ¯åä½æå®çè´è´£äºº;个人å°ç« å¿
é¡»æ¯æå
³äººåèªå·±ä¿ç®¡,严ç¦ä»£ç®¡;è¡ç¥¨ãåº å¸çå°æä»·è¯å¸å¿
须确ä¿ä¸¤äººä»¥ä¸åæ¶æ¥è§¦çæ¹å¼å 以æ§å¶;åè´§çå®ç©ä¿æ¤å¯ä»¥ç±ä¸èç ä»åºä¿ç®¡åæ§å¶,对ä¸äºç¹æ®çåè´§è¿åºéåä¸äºå¿
è¦çå
¶ä»ä¿æ¤æªæ½ãé´æ¥æ¥è§¦å¯éè¿ä¿ 管ãæ¹åãè®°å½åä¸ç¸å®¹èå¡çå离åæææ¹åæ§å¶æ¥è¾¾å°ã
å®æçç¹æ¯æå®æ对å®ç©èµäº§è¿è¡çç¹,并å°çç¹ç»æä¸ä¼è®¡è®°å½è¿è¡æ¯è¾,çç¹ç»æä¸ä¼è®¡ è®°å½å¦ä¸ä¸è´,å¯è½è¯´æèµäº§ç®¡çä¸åºç°é误ã浪费ãæ失æå
¶ä»ä¸æ£å¸¸ç°è±¡ã为äºé²æ¢å·® å¼å次åç,åºå½è¿ä¸æ¥å 强èµäº§ä¿æ¤æ§å¶ã
1.5 èå·¥ç´ è´¨æ§å¶
èå·¥ç´ è´¨æ§å¶å
æ¬åä½å¨æèã使ç¨ãå¹å
»ãå¥æ©çæ¹é¢å¯¹èå·¥ç´ è´¨è¿è¡æ§å¶ã建ç«å¯¹èå·¥ çå¹å
»ãéæã管çãèæ ¸ãçç£çåæ³,并éæ¥å®ç°å¶åº¦åãè§èåãä¸æ¹é¢ç§¯ææ¢ç´¢é åºç°ä»£ä¼ä¸å¶åº¦è¦æ±çé人ç¨äººæ°æºå¶,注æ人åèµæºçåçé
ç½®,积ææ¨è¡ä¼èå£æ±°çå¸åº æºå¶ãå¦ä¸æ¹é¢å¨å¼è¿äººæ,æ¹é©åé
å¶åº¦,æ¨è¡ä¼èå£æ±°æºå¶çåæ¶,è¿è¦å®è¡è¯å¥½ç管ç æ¹å¼ãåä½å
人æçä»·å¼å管çæ¹å¼çå½±å,å¦æ管çå±éè§å¯¹åä½å
èå·¥çæèµã管çå 使ç¨,åçé
ç½®ç»ç»å
ç人æèµæº,èå·¥æåé çä»·å¼å¿
ç¶ä¼å¢å ;忽è§èå·¥æ¯ç¤¾ä¼ç人çå ç´ ,é¤äºç©è´¨åéé±éè¦å¤,è¿æ社ä¼ãå¿çãç²¾ç¥çæ¹é¢çéæ±,ä¸å°éä½ä¸ºäººåèµæºè½½ä½ çèå·¥ç人æ§åå¿çéè¦,å¿
ç¶ä¼é æ人åèµæºä»·å¼çä¸å
ååæ¥,çè³æ失å浪费ãå°¤å
¶æ¯ å¨é æºåç»ç»èéæ±æ°´è·å¾å©æ¶¦çæ¶ä»£,èå·¥çä»·å¼å¯¹ç®¡çæ¹å¼çææç¨åº¦å°ä¼è¶æ¥è¶å¼ºç ã
1.6 é¢ç®æ§å¶
é¢ç®æ§å¶æ¯å
é¨æ§å¶çä¸ä¸ªéè¦æ¹é¢ãé¢ç®æ§å¶ä¹æ¯ä¸ä¸ªç³»ç»ã该系ç»çç»ç»ç±é¢ç®ç¼å¶ã é¢ç®æ§è¡ãé¢ç®èæ ¸çå°ææãå¨å®é
å·¥ä½ä¸,é¢ç®ç¼å¶ä¸è®ºéç¨èªä¸èä¸ææ¯èªä¸èä¸,å
¶ å³çæé½åºè½å¨å
é¨ç®¡ççæé«å±,ç±è¿ä¸æå¨å±æ¬¡è¿è¡å³çãææ¥ä¸åè°ãé¢ç®çæ§è¡å± ç±åé¢ç®åä½ç»ç»å®æ½,并è¾
ä¹ä»¥å¯¹ççæãè´£ãå©å
³ç³»,ç±å
é¨å®¡è®¡é¨é¨è´è´£çç£é¢ç®çæ§ è¡ãéè¿é¢ç®çç¼å¶åå®æ½,æ£æ¥é¢ç®çæ§è¡æ
åµ,æ¯è¾åæå
é¨ååä½æªå®æé¢ç®çåå , 并对æªå®æé¢ç®çä¸è¯åæéåæ¹è¿æªæ½ã
1.7 ç¼å¶ä¸ç»©æ¥åæ§å¶
ä¸ç»©æ¥åä¹ç§°è´£ä»»æ¥å,æ¯åä½å
é¨å级管çå±ææ¡ä¿¡æ¯ãå 强å
é¨æ§å¶çæ¥åæ§æ件,ä¹æ¯ å
é¨æ§å¶çéè¦ç»æé¨åãç¼å¶ä¸ç»©æ¥åå¿
é¡»ä¸åä½å
é¨çç»ç»ç»æåå
¶ä»æ§å¶æ¹å¼ç¸ç»å ,æç¡®åæ å级管çå±è´è´£äººç责任ãæ¥åçç§ç±»åæ ¼å¼ç±åå
é¨åä½æ ¹æ®åèªçå®é
æ
åµ èªè¡è®¾è®¡,å¯ä»¥ç±è´¢ä¼äººåè´è´£,ä¹å¯ç±è´¢ä¼ãä¸å¡å管ç人åå
±åæ¥å®æãåä½å级管çå± æéçä¸ç»©æ¥å,å¨æ¥åçé¢çåç¹ç®æ¹é¢åºææä¸åãä¸è¬åºéµå¾ªéåå¡åå,以æ¬åä½ç ç»æµä½ç³»ä¸ºä¾æ®,ç±ä½å±åé«å±é级å®ææ¥åå
é¨æ§å¶çå®æ½å责任çå±¥è¡æ
åµ,å·®å¼ç说æ åæ¹è¿æªæ½åæè§ã
1.8 å
é¨æ§å¶çæ£æ¥ä¸è¯ä»·
ä¸è¬æ
åµä¸,å
é¨æ§å¶çæ£æ¥ä¸è¯ä»·æ¯éè¿å
é¨å®¡è®¡æ¥å®æçãé常æ
åµä¸,åºæ以ä¸ç¨åºå æ¥éª¤è¿è¡:â ç¡®å®å®å®¡è®¡åä½çå
é¨æ§å¶çæ åãâ¡æ£æ¥ãå¤æ被审计åä½å
é¨æ§å¶çå¥å
¨ æ
åµãâ¢æµè¯å®¡è®¡åä½å
é¨æ§å¶çæææ§ãâ£ååºå
é¨æ§å¶çæ£æ¥ä¸è¯ä»·çæç»æ¥åã⤠积æé
åå¤é¨æå
³æ¹é¢ä¾æ³å¯¹æ¬åä½ä¼è®¡èµæççå®æ§åå®æ´æ§å®æ½çç£æ£æ¥ã
2 积ææ¥åæå
³æºæ对æ¬åä½è´¢å¡æ
åµçä¾æ³å®¡æ ¸ï¼å¼ºåå¤é¨çç£
â åä½è´è´£äººåæå¨åä½åºå½è®¤çæ§è¡å½å®¶ç»ä¸çä¼è®¡å¶åº¦ï¼å¹¶ç§¯æé
åè´¢æ¿ã审计ãç¨ å¡ã人æ°é¶è¡ãè¯å¸ç管ãä¿é©ç管çè¡æ¿æºå
³ä¾æ³å¯¹æ¬åä½ä¼è®¡èµæççå®æ§åå®æ´æ§å® æ½çç£æ£æ¥,é²èè¿æ³ä¼è®¡è¡ä¸ºãâ¡åä½è´è´£äººåæå¨åä½åºå½é
åä¼è®¡ä¸ä»æºæ对æ¬åä½ çä¼è®¡èµæåæå
³æ
åµè¿è¡ç审计ãéªèµåå
¶ä»ä¸å¡å·¥ä½,é²èè¿æ³ä¼è®¡è¡ä¸ºãâ¢ä¼è®¡å§æ´¾ ä½ä¸ºå¤é¨çç£çä¸ç§å°è¯,åä½è´è´£äººåæå¨åä½åºå½äºä»¥å
³æ³¨åéè§ã
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