在财务人眼里,跨年发票并不是一个普通的存在,相反:它是一个让人头大的存在。今天给大家简单聊一下跨年发票的事情。
最常见的跨年发票就是员工2022年费用,2023年才来报销。这种情况,会计处理上一
般可以通过“以前年度损益调整”科目进行核算。
税务上,可以在2023年5月31日前的汇算清缴进行补扣除。同时,根据
国家税务总局公告2018年第28号,追补税前扣除的追补年限是不得超过5年。
如果员工去年12月的相关差旅费用,发票已经取得,但是因各种原因只能在元旦后才能来报销。这种情况下,建议财务人员可以获取相关金额先做预提处理,比较省时省力。
除了常见的报销情况之外,还有很多情况是因为各种原因没在当年取得发票,导致了跨年发票的产生。具体都应该如何处理呢?我们给大家区分了三种情况:
第一种情况:钱已经给对方了,对方因为各种原因没给开票。
在会计处理上,在付款的时候计入“预付账款”或者“合同资产”科目,在当年年末不需要进行调整。
在税务处理上,预缴年末季度所得税的时候,暂按账面发生金额进行税前扣除。不过需要提醒大家的时,在汇算清缴结束前,需要取得相应真实有效凭证才行。
第二种情况:货物收到了,但是没有收到发票,同时相应的款项也没有支付。
这里需要区分一般货物和固定资产:
1、对于一般货物,会计上按合同金额暂估入账,确认相关负债,在次月的时候进行冲
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