分析如下：
一、计提：（企业缴纳部分）
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用（看员工是什么部门的）
贷：应付职工薪酬--社会保险
二、缴纳：
借：应付职工薪酬--社会保险（这是公司部分）
其他应收款----代垫职工社会保险（这是个人部分）
贷：银行存款
三、一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款----代垫职工社会保险
四、根据企业情况不同，也可以先计提后缴纳。
扩展资料：
社保缴费比例：社保分单位缴纳部分和个人缴纳部分。具体社保费缴费比例分别为：
1、养老保险，单位和个人分别缴纳20%、8%；
2、医疗保险，单位和个人分别缴纳12%、2%；
3、失业保险，单位和个人分别缴纳2%、1%；
4、生育保险单位缴纳0.60%，个人不缴；
5、工伤保险单位缴纳2%，个人不缴。
资料来源：百度百科：社保缴费
已执行新会计准则的
缴纳时
借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
计提时
借：管理(销售、制造)费用、生产成本
贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
未执行新会计准则的
借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
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擅长:婚姻家庭
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擅长:公司法务
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擅长:损害赔偿
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擅长:劳动工伤
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擅长:经济纠纷
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擅长:债权债务
查
看
更
多
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计提：（企业缴纳部分）
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用（看员工是什么部门的）
贷：应付职工薪酬--社会保险
缴纳：
借：应付职工薪酬--社会保险（这是公司部分）
其他应收款----代垫职工社会保险（这是个人部分）
贷：银行存款/库存现金
一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款----代垫职工社会保险
根据企业情况不同，也可以先计提后缴纳。
拓展资料：
会计科目表，是指按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的会计科目所构成的集合。
会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。总分类科目是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如"应收账款"、"原材料"等科目。明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如"应收账款"科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。
1、计提工资 借：管理费用——工资及附加（XX部门） 销售费用——工资及附加（XX部门） 制造费用——工资及附加（XX部门） 生产成本——工资及附加（XX部门） …… 贷：应付职工薪酬——应付工资（XX部门） 应付职工薪酬——应付工资（XX部门） 应付职工薪酬——应付工资（XX部门）
2、代扣个人部分社保、公积金及个税 借：应付职工薪酬——应付工资（XX部门） 应付职工薪酬——应付工资（XX部门） 应付职工薪酬——应付工资（XX部门） 贷：其他应付款——代扣代缴养老保险 其他应付款——代扣代缴医疗保险 其他应付款——代扣代缴失业保险 其他应付款——代扣代缴公积金 应交税费——应交个人所得税
3、下月收到社保缴纳通知单，划款社保户 借：银行存款——社保户 贷：银行存款——基本户/一般户
4、收到社保收据 借：应付职工薪酬——养老保险 应付职工薪酬——医疗保险 应付职工薪酬——失业保险 应付职工薪酬——工伤保险 应付职工薪酬——生育保险 应付职工薪酬——公积金 其他应付款——代扣代缴养老保险 其他应付款——代扣代缴医疗保险 其他应款款——代扣代缴失业保险 其他应付款——代扣代缴公积金 贷：银行存款——社保户 并将公司负担的社保及公积金转入相应的成本费用 借：管理费用——养老保险（XX部门） 销售费用——养老保险（XX部门） 制造费用——养老保险（XX部门） 生产成本——养老保险（XX部门） …… 管理费用——医疗保险（XX部门） 销售费用——医疗保险（XX部门） 制造费用——医疗保险（XX部门） 生产成本——医疗保险（XX部门） …… 管理费用——失业保险（XX部门） 销售费用——失业保险（XX部门） 制造费用——失业保险（XX部门） 生产成本——失业保险（XX部门） …… 管理费用——工伤保险（XX部门） 销售费用——工伤保险（XX部门） 制造费用——工伤保险（XX部门） 生产成本——工伤保险（XX部门） …… 管理费用——生育保险（XX部门） 销售费用——生育保险（XX部门） 制造费用——生育保险（XX部门） 生产成本——生育保险（XX部门） …… 管理费用——公积金（XX部门） 销售费用——公积金（XX部门） 制造费用——公积金（XX部门） 生产成本——公积金（XX部门） …… 贷：应付职工薪酬——养老保险 应付职工薪酬——医疗保险 应付职工薪酬——失业保险 应付
计提：（企业缴纳部分） 借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用（看员工是什么部门的） 贷：应付职工薪酬--社会保险 缴纳： 借：应付职工薪酬--社会保险 （这是公司部分） 其他应收款----代垫职工社会保险（这是个人部分） 贷：银行存款/库存现金 一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款----代垫职工社会保险 根据企业情况不同，也可以先计提后缴纳。 （关于关于计提和支付社保会计分录的问题,每个月计提下月社保分录怎么做？等到用银行支付社保的时候怎么做？的优秀回复）
计提： 借：应付职工薪酬-社会保险费 贷：其他应收款 次月 借：其他应收款 贷：银行存款 一般不用提前计提的，发生时候直接： 借：应付职工薪酬-社会保险费 贷：银行存款
计提：（企业缴纳部分） 借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用（看员工是什么部门的） 贷：应付职工薪酬--社会保险 缴纳： 借：应付职工薪酬--社会保险（这是公司部分） 其他应收款----代垫职工社会保险（这是个人部分） 贷：银行存款/库存现金 一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款----代垫职工社会保险 根据企业情况不同，也可以先计提后缴纳。 拓展资料： 会计科目表，是指按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的会计科目所构成的集合。 会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。总分类科目是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如"应收账款"、"原材料"等科目。明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如"应收账款"科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。
借：管理费用——工资及附加（XX部门）
销售费用——工资及附加（XX部门）
制造费用——工资及附加（XX部门）
生产成本——工资及附加（XX部门）
……
贷：应付职工薪酬——应付工资（XX部门）
应付职工薪酬——应付工资（XX部门）
应付职工薪酬——应付工资（XX部门）
2、代扣个人部分社保、公积金及个税
借：应付职工薪酬——应付工资（XX部门）
应付职工薪酬——应付工资（XX部门）
应付职工薪酬——应付工资（XX部门）
贷：其他应付款——代扣代缴养老保险
其他应付款——代扣代缴医疗保险
其他应付款——代扣代缴失业保险
其他应付款——代扣代缴公积金
应交税费——应交个人所得税
3、下月收到社保缴纳通知单，划款社保户
借：银行存款——社保户
贷：银行存款——基本户/一般户
4、收到社保收据
借：应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——工伤保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——公积金
其他应付款——代扣代缴养老保险
其他应付款——代扣代缴医疗保险
其他应款款——代扣代缴失业保险
其他应付款——代扣代缴公积金
贷：银行存款——社保户
并将公司负担的社保及公积金转入相应的成本费用
借：管理费用——养老保险（XX部门）
销售费用——养老保险（XX部门）
制造费用——养老保险（XX部门）
生产成本——养老保险（XX部门）
……
管理费用——医疗保险（XX部门）
销售费用——医疗保险（XX部门）
制造费用——医疗保险（XX部门）
生产成本——医疗保险（XX部门）
……
管理费用——失业保险（XX部门）
销售费用——失业保险（XX部门）
制造费用——失业保险（XX部门）
生产成本——失业保险（XX部门）
……
管理费用——工伤保险（XX部门）
销售费用——工伤保险（XX部门）
制造费用——工伤保险（XX部门）
生产成本——工伤保险（XX部门）
……
管理费用——生育保险（XX部门）
销售费用——生育保险（XX部门）
制造费用——生育保险（XX部门）
生产成本——生育保险（XX部门）
……
管理费用——公积金（XX部门）
销售费用——公积金（XX部门）
制造费用——公积金（XX部门）
生产成本——公积金（XX部门）
……
贷：应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——工伤保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——公积金
如果不要求按照保险明细及部门辅助核算来归集费用，分录可以简单一些。追问
我是一般纳税人公司，但是企业规模很小，不计提公积金和社保，只计提工资可以吗？
追答不可以，公司规模再小，为员工缴纳社保和公积金也是法律法规规定的，就算现在不交，员工也有权利要求公司交，哪怕员工已经离职，都是需要帮他补交的，搞不好还要涉及到劳动仲裁，这种不合法合规的操作，是不提倡的，在合法合规性上会让公司承担风险。只有一种情况，可以不交公积金和社保，就是你公司聘请的员工全部是退休人员。
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