1、企业代缴偶然所得个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税——偶然所得
贷：银行存款
2、企业发放工资并代扣偶然所得个人所得税时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税——偶然所得
银行存款
企业代扣代缴偶然所得个人所得税时，可以通过“应交税费”科目以及“应付职工薪酬”等科目进行处理，其中偶然所得个人所得税根据《中华人民共和国个人所得税法》的内容规定，按照百分之二十的比例税率进行计征。
答:应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳税款时,
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
多缴税额的,
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
所得税汇算清缴是什么意思?
所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程.每年5月31日前需向税务机关提交.
所得税汇算清缴方法:整理账本和报表、查补未入账收入、及时付款费用、费用扣除、核对税款、填写申报表、企业的汇算清缴纳税申报.
企业所得税汇算清缴时间:
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.
企业注销的,应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税.
答:计提企业所得税的会计分录怎么做?
企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
什么是企业所得税?
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.在我国,一般企业所得税的税率为25%的比例税率.