1、采购
借:库存商品
应缴税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、计提工资
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬-工资
支付时
借:应付职工薪酬-工资
贷:现金 / 银行存款
其他应付款-社保 等
应交税费-个人所得税
3、发生的水电费、房租等
借:主营业务成本 / 销售费用
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
4、计提折旧
借:销售费用
贷:累计折旧
5、销售收入
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项税额)
6、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
7、月末，结转本月销售商品成本和附加税
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
8、月末，结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
9、月末，结转本月费用
借:本年利润
贷:销售费用 等
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