库存现金属于资产。存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性。
一个单位在几家银行开户的,由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算附属单位需求保存现金,核定库存现金限额。 库存现金的核算,还应包含它的总分类核算和明细分类核算。
库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的。“库存现金”账户是财物类账户,介方反映库存现金的收入,贷方反映库存现金的开销,余额在借方,表示库存现金的余额。
扩展资料
库存现金的主要账务处理如下:
一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的,设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金,借记本科目,“银行存款、其他应付款”科目;减少库存现金做相反的分录,库存现金反映在贷方。
三、企业应当设置“现金日记账”,收付款凭证按照业务发生顺序登记。计算当日的现金收入合计额合计额及结余额,实际库存额核对,做到账实相符。
参考资料来源:百度百科-库存现金
库存现金属于企业的资产类。
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员.或指定的专门人员负责办理。企业的一切现金收支,都必须取得或填制原始凭证,作为收付款项的书面证明。
扩展资料:
库存现金的主要账务处理如下:
一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款、其他应付款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录,将库存现金反映在贷方。
三、企业应当设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账实相符。
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。
参考资料来源:百度百科-库存现金
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