固定资产的核算和会计分录

Question

如题所述

Answer 1

以下单位为万
　　1、采购时
　　借：材料采购
10
　　应交税金-应交增值税（进项税）
1.7
　　贷：应付账款/银行存款
11.7
　　2、实际领用
　　借：在建工程
10.53
　　贷：材料采购
9
　　应交税金-进项税额转出
1.53
　　3、剩余物资转作企业生产用原材料
　　借：原材料
1
　　贷：材料采购
1
　　4、另外还领用了企业生产用的原材料一批（造厂房？我就这么理解吧）
　　借：在建工程
1.755
　　贷：原材料
1.5
　　应交税金-进项税额转出
0.255
　　5、分配工程人员工资2.5万元
　　借：在建工程
2.5
　　贷：应付工资
2.5
　　6、企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出0.5万元
　　个人认为这个有异议，既可以资本化，也可以费用化
　　这里既然明确说明是为工程提供劳务，就资本化吧
　　借：制造费用
0.5
　　贷：应付工资
0.5
　　借：在建工程
0.5
　　贷：制造费用
0.5
　　7、工程完工（把上面在建工程的金额统统加起来）
　　借:固定资产
10.53+1.755+2.5+0.5=15.285
　　贷：在建工程
15.285
　　然后回到第一个问题，固定资产的入账金额就是15.285万元。