备用金报销差旅费的账务处理是什么？

Question

如题所述

Answer 1

备用金是企业的一笔备用款项，用来拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支，对于备用金报销差旅费业务，应如何做账？
备用金报销差旅费如何做账？
全部花完：
借：管理费用－差旅费
贷：其他应收款－备用金
有剩余现金：
借：库存现金
管理费用－差旅费
贷：其他应收款－备用金
补款时：
借：管理费用－差旅费
贷：库存现金
其他应收款－备用金
其他应收款怎么理解？
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
企业发生其他各种应收、暂付款项时，
借：其他应收款
贷：库存现金等
收回或转销各种款项时，
借：库存现金／银行存款等
贷：其他应收款
本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
什么是库存现金？
“库存现金”账户的明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，必须采用订本式账簿，并为每一账页按顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。最重要的是要做到账实相符，因此每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对。