企业所得税汇算清缴在哪里申报？

Question

如题所述

Answer 1

汇算清缴指的是年度终了后有关企业的税款汇总结算清缴工作，很多小伙伴不清楚企业所得税汇算清缴在哪里申报，本文将给予详细介绍，来一起了解下吧!
企业所得税汇算清缴在哪申报?
答：可以登录当地的电子税务局，有CA证书的企业，可以直接用CA证书登录;
汇算清缴申报流程
点击申报缴税--找到年度企业所得税--申报;根据企业的实际情况，选择和填写申报表，确认无误后，用CA进行签名，输入密码，提交;提交完成后，看到回执后再点击缴纳税款，即完成申报。
什么是汇算清缴
汇算清缴指的是所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后自行计算企业的税款汇总结算清缴工作。
所得税等税种，通常以纳税人的全年应税收入额作为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，根据相应税率计算征税。
在实际工作中，通常采用分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。
分月、分季预缴，一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。
简单来讲就是企业平时先预缴所得税，年底时再对一整年的所得税和税局“算总账”，实行多退少补。
注意事项：
1.企业要按期申报汇缴
2.如果有财产损失要进行申报
3.企业减免优惠政策要备案
4.纳税事项要调整
5.要弥补企业年度亏损
6.填报口径要统一
7.要熟练掌握电子申报流程
所得税汇算清缴需要哪些材料?
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告
4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)
5、元月份各税电子回单(盖章)
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)
7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证
企业所得税汇算清缴会计分录
1、应补缴税额的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、多缴税额的：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
5、调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润