利润总额为负数,怎么计算企业所得税

Question

如题所述

Answer 1

利润总额是负数，这种情况不需要缴纳企业所得税。企业所得税是根据实现的利润来计算缴纳的，既然企业利润为负，亏损就不需要缴纳企业所得税的。季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额，这个数据为正数时才需要纳税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。


一般情况下，如果企业的利润总额为负数，则不需要计算所得税费用。但是，如果所得税纳税调整后变成正数，则还应当缴纳所得税。因此，在判断是否需要缴纳企业所得税时，需要看企业纳税调整后事项及是否存在允许弥补的以前年度亏损等情况。如果存在以前年度亏损可以弥补的情况下，企业就可以将亏损弥补到未来的利润中，以减少缴纳企业所得税的费用。
在对利润总额为负数时如何计提所得税费用进行探讨时，提到了企业所得税的征收方式。如果单位的企业所得税征收方式是查账征收，则利润总额为负数时，不用计提当月所得税费用。如果是定率征收企业所得税，则需要按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用。
回顾一下，企业所得税的税率为25%的比例税率。换句话说，作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。如何具体计算缴费金额呢？一般来说，企业所得税缴费金额=应税所得额×适用税率-速算扣除数（20%）。
综上所述，利润总额为负数时，企业是否需要缴纳企业所得税，需要根据具体情况来判断。在查账征收企业所得税的情况下，利润总额为负数时不需要计提所得税费用；在定率征收企业所得税的情况下，需要按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用。企业所得税的税率为25%的比例税率，缴费金额=应税所得额×适用税率-速算扣除数（20%）。因此，企业在核算所得税费用时需要注意上述情况，以便正确计算应缴企业所得税费用。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》
第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。
第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。