一般纳税人要交哪些税?
1增值税(月报)
税率:13%、9%、6%、0%(具体看行业)
计算:应纳税额=当期销项税-当期进项税
2附加税费(月报)
税率:城建税:7%、5%、1%
教育费附加:3% 地方教育附加:2%
计算:应纳税额=实缴的(增值税+消费税)x税率
3企业所得税(季报)
税负:2.5%、5%
小微企业年利润≤100万,税负2.5%
年利润100w-300w之间,税负5%
年利润>300w,税负25%
计算:应纳税额=应纳税所得额(假定同年利润)x税率
4个人所得税(月报)
计算:起征点5000元,超过5000纳税申报(看所得性质)
小规模纳税人要交哪些税?
1增值税(月/季报)
征收率:1%(目前适用3%情形,减按1%)、5%、0.5%
计算:应纳税额=含税销售额÷(1+1%/5%/0.5%)x征收率(月销售额≤10万,季度销售额≤30万,免税)
2附加税费(月/季报)
税率:城建税:7%、5%、1%
教育费附加:3% 地方教育附加:2%
计算:应纳税额=实缴的(增值税+消费税)x税率(随增值税的减免而减免)
3企业所得税(季报)
税负:2.5%、5%
小微企业年利润≤100万,税负2.5%
年利润100w-300w之间,税负5%
年利润>300w,税负25%
计算:应纳税额=应纳税所得额(假定同年利润)x税率
4个人所得税(月报)
计算:起征点5000元,超过5000纳税申报(看所得性质)
具体计算
一般纳税人 VS 小规模纳税人
增值税 增值税
当期销项100万,进项80万 当期销售额8万
应纳税额=100-80=20万 应纳税额=0(免税)
附加税费 附加税费
假设:位于市区 应纳税额=0(免税)
应纳税额=20x(7%+3%=20x(7%+3%+2%)=2.4万 随着增值税的减免而减免
企业所得税
假设:年利润=应纳税所得额,当年年利润280w
应纳税额=100x2.5%+(280-100)x5%=11.5w
个人所得税
具体政策较细,税率分档,收入不同,税率不同