房地产开发企业所需缴纳的税种有几种

Question

各税种税率是多少？企业所在地四川成都

Answer 1

房地产开发企业主要涉及营业税，而税收的大头是土地增值税。会涉及的税种税率如下:
1.营业税：按照销售的房屋价格征收，税率5%；
2.土地增值税：按照销售房产的增值比率征收，税率按照增值比率的不同分别为30%到60%不等；这个税种增收复杂，由于占企业税收比例大，与企业财务核算关联比较大，相应的筹划空间也比较大。
以上两个是房地产企业的主要涉税税种，下面税种是一般企业都会涉及的，当然房地产企业也会涉及的税种：
1.土地使用税：按照土地面积和房地产企业开发土地所属级别征收；
2.三个附加税：即城建税，教育费附加和地方教育附加，税率和计税依据楼上的同学写的很清楚，建议参考，不过，我需要提醒楼主，楼上所谓的营业税税率3%是大错特错的，房地产开发企业是按照销售不动产税目征收营业税，税率是5%。
3.印花税：按照权利转移书据税目贴花，按房屋销售合同所载金额万分之五缴纳印花税。
上面三个是企业必然会涉及的，下面税种是企业也许会涉及的税种：
4.企业所得税：按照利润的25%征收，当然如果企业亏损这部分不用缴纳。
5.房产税：这部分税收是指企业按照固定资产核算的房产需要缴纳的税收，按照房产原值的70%乘以千分之12%。企业开发的房地产项目不在征税范围之列，至于为什么，因为房地产开发的房产项目是企业的存货，而不是固定资产。另外，如果企业没有自己的自有房产则不需要缴纳。企业如果存在将房屋出租行为，则需要按照租金收入缴纳房产税，税率12%.
房地产开发企业一般是不承担建筑工程施工的，所以一般不会涉及3%的建筑业营业税。这里我想呼吁一下，希望大家在回答提问的时候保持责任心，你可以答非所问，至少对于提问人来说这还是可以进行甄别的，但是要是给出一个错误的答案就后果就非常严重了。

Answer 2

房地产开发企业一般涉及以下税种：
1、企业所得税：根据国税发（2009）31号《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》第八条规定，企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：
（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。
（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。
（三）开发项目位于其他地区的，不得低于5％。
（四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。
完工销售后需要清算。
2、营业税及附加税费：营业税为收入（含预收收入）的5%，城建税为实缴营业税额的7%（县城为5%）、教育费附加为实缴营业税的3%，还有地方教育费附加为实缴营业税1%、地方上可能还有河套维护费等。
3、土地增值税：各地规定的预征率不一，请查当地规定，最终还得清算。清算时按照下面法规处理：
中华人民共和国土地增值税暂行条例第七条 土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
4、城镇土地使用税，各地规定的预征率不一，请查当地规定。
5、契税：一般为3%-5%，计税依据可参考财税[2004]134号。
6、印花税：建设工程勘察设计合同、加工承揽合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、购销合同、产权转移书据、权利及许可证照（如工商营业执照等）均需贴花
7、耕地占用税：各地规定的预征率不一，请查当地规定。
8、个人所得税：适用9级超额累进税率，5%-45%。
基本就这些了。。。

Answer 3

安建筑业计算缴纳税收，主要税种为营业税，按税务核定的办法缴纳：
1、主税：按收入交3%的营业税（交地税）
2、附加税费（交地税）
（1）城建税按缴纳的营业税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；
（2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；
（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；
3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）
4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交地税）
5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税）
6、土地增值税。本回答被提问者采纳

Answer 4

请看:房地产开发企业应该缴纳哪些税（费）

一般税都一样的。就是这不一样，请看：成都市水利建设基金筹集和使用管理暂行实施办法