盘盈及盘亏的账务处理:

Question

(1)盘亏设备一台,原值35000元,已提折旧26000元;经企业领导审批后,将盘亏的固定资产按规定核销;；
(2)盘盈五成新设备一台,当前该同类设备全新市场价格26000元；
（3）盘盈A材料价值4800元；盘亏产品成品价值7000元，盘亏现金50元；
（4）上述盘盈和肋亏的原材料、产成品，经查实并经领导批准，按照规定处理，其中产成品1000元系正常损耗，6000元属意外事故造成由保险公司赔偿，短少现金为出纳员王五个人责任由其个人赔付。
请问以上分录应该如何做呢？

Answer 1

1.借：待处理财产损益——待处理固定资产损益
累计折旧
贷:固定资产
借：营业外支出
贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益
2借：固定资产
贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益
借：待处理财产损益——待处理固定资产损益
贷：以前年度损益调整
3借：原材料——A材料
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：管理费用
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：库存商品
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：现金
4借：管理费用
其他应收款——应收保险公司赔偿款
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
借：其他应收款--wangwu
dai:待处理财产损益——待处理流动资产损益

Answer 2

只有盘亏经过相关审批并扣除相关责任人赔偿后的余额部分，才计
管理费用
。具体明细科目“固定资产或
流动资产盘亏
损失“即可