利润表里的所得税怎么填？

Question

如题所述

Answer 1

在利润表中，所得税的填写基于利润总额乘以25%的税率。以下是所得税相关会计处理的步骤：

首先，当利润总额确定后，计算应预缴的所得税，需进行以下会计分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

如果是在季度末，需要缴纳已预缴所得税：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

年度汇算清缴时，根据全年应交税额与预缴税额的差额，进行调整：
- 补税：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税金--应交企业所得税”；
- 退税（多缴）：借记“银行存款”，贷记“应交税金--应交企业所得税”。

对于免税企业，虽然不直接缴纳所得税，但仍需做相应的会计处理：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

年度盈利时，所得税从“本年利润”科目转出：

借：本年利润

贷：所得税

以上就是所得税在利润表中的填写和相关会计处理方法，确保税务合规的同时，也反映了企业的财务状况。