境外代扣代缴的增值税的账务处理

Question

如题所述

Answer 1

境外代扣代缴的增值税的账务处理，

确认境外费用时：

借：开发成本—前期工程费等，

借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），

贷：应付账款，

支付境外费用时，

借：应付账款，

贷：应交税费-代扣代缴增值税，

贷：应交税费-代扣代缴附加税，

贷：银行存款，

缴纳代扣税费时，

借：应交税费-代扣代缴增值税，

借：应交税费-代扣代缴附加税，

贷：银行存款，

经稽查比对通过，可抵扣进项税时，

借：应交税费-应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。