企业所得税的计税方式

Question

企业所得税的计税方式

Answer 1

企业所得税的计税方式视以下情况而定：
（一）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式为应交所得税=收入总额乘以税务核定固定比例乘以所得税税率；
（二）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式为应交所得税=利润总额乘以所得税税率。
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
【法律法规】
《中华人民共和国企业所得税法》
第四条 企业所得税的税率为25％。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。