所得税|永久性差异VS暂时性差异VS时间性差异

Question

如题所述

Answer 1

所得税中的差异，实质上是会计和税法视角下利润计算的调整问题。三种主要差异——永久性差异、时间性差异和暂时性差异，关键区别在于税法调整的对象和影响的性质。

永久性差异是会计利润与应纳税所得额由于会计制度和税法计算口径不一致产生的，它涉及的是是否计入税的问题。这种差异只影响当期所得税费用，不改变未来的纳税额，仅影响"所得税费用-当期所得税费用"项。

时间性差异则是由于确认时间不同产生的，即使税前会计利润与纳税所得口径一致，但可能在后续期间调整。它关乎何时计税，最终会在整个纳税期间内通过调整达到一致。

暂时性差异是税收法规与会计准则在确认时间和计税基础上的差异，分为时间性差异和其他暂时性差异。除时间性差异外，其他暂时性差异是暂时性差异的剩余部分。这类差异不仅影响当期，还会通过递延所得税费用影响未来期数，直到差异消除。