进项留抵税额怎么做分录

Question

如题所述

Answer 1

进项留抵税额的分录处理是企业在会计核算过程中对未抵扣的进项税额进行留待下期抵扣的会计处理。
一、进项留抵税额的产生
当企业在一定会计期间内，购进商品或接受劳务所支付的增值税进项税额大于销售商品或提供劳务所收取的增值税销项税额时，便会产生进项留抵税额。这部分未抵扣的税额可以在后续会计期间内继续抵扣，直至完全消耗完毕。
二、进项留抵税额的分录处理
1.进项税额的确认与记账
企业在购进商品或接受劳务时，应根据取得的增值税专用发票或其他合法凭证，确认进项税额。该税额应记入“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目的借方。
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款等
1.销项税额的确认与记账
企业在销售商品或提供劳务时，应根据开具的增值税专用发票或其他合法凭证，确认销项税额。该税额应记入“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目的贷方。
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
1.进项留抵税额的处理
当进项税额大于销项税额时，企业应将未抵扣的进项税额留待下期抵扣。此时，无需进行特别的会计处理，只需在会计报表中注明留抵税额的金额。
在后续会计期间，当销项税额大于进项税额时，企业应先使用留抵税额进行抵扣，抵扣不足部分再计入当期应交税金。具体的会计处理应根据实际情况进行。
三、注意事项
1.企业应确保取得的增值税专用发票或其他合法凭证的真实性和合法性，避免虚报、瞒报进项税额。
2.企业应严格按照税法规定进行会计核算和税务处理，避免因操作不当导致的税务风险。
3.企业应定期与税务机关进行沟通和协调，确保税务处理的准确性和合规性。
综上所述：
进项留抵税额的分录处理是企业在会计核算过程中对未抵扣的进项税额进行留待下期抵扣的会计处理。企业需要确保取得合法凭证、遵循税法规定，并定期与税务机关沟通，以确保财务信息的准确性和合规性。
法律依据：
《中华人民共和国会计法》
第十条规定：
会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。
《中华人民共和国增值税法》
第二十二条规定：
纳税人购进货物、加工修理修配服务、无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额，为进项税额。
纳税人销售货物、加工修理修配服务、无形资产、不动产，收取的增值税额，为销项税额。销项税额减去进项税额后的余额，为应纳税额。