小微企业所得税汇算清缴填表顺序

Question

小微企业所得税汇算清缴填表顺序

Answer 1

一、正面回答

企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，再填制主表，附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下：
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写；
2、成本费用明细表：一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写；
3、纳税调整项目表：这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。
二、分析
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三、小型微利企业和小微企业两者之间有什么不同。
目前所说的小微企业是和大中企业相对来讲的。根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在小型上还要求微利，主要用于企业所得税优惠政策方面。